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近期，一则关于“美国国税局（IRS）要求使用亚马逊FBA仓储服务的卖家缴纳联邦所得税（最高税率21%），未合规者可能面临销售额30%的追溯征税和罚款”的消息，在国内跨境电商圈子里掀起了不小的波澜，让不少中国卖家心里一咯噔。大家伙儿都特别担忧：我只是用了亚马逊的仓库服务，怎么就要在美国交税了？这会不会导致中美两头儿都收税，到头来利润直接少了一大半？

面对这场突如其来的“美国税务风暴”，咱们必须保持清醒的头脑，冷静分析：这到底是板上钉钉的新政策，还是被大家过度解读了？对于咱们中国卖家来说，这究竟意味着什么？作为深耕多年的跨境税务服务商，我们希望通过详细梳理本次事件的源头、美国IRS政策的真正内涵以及合规路径，帮助各位卖家朋友们彻底搞清楚“到底要不要交、怎么做才合规、风险又该如何规避”这三大核心问题。

一、恐慌从何而来？两个版本要分清，别被误读带偏了！

这次让大家焦虑不已的税务风波，主要源于两种截然不同的信息传播，但真相远比传言要平静得多。新媒网跨境了解到，这背后其实是信息层层传递中产生了偏差。

1. 美国本土税代的声音：IRS确实在加强电商监管，但并非针对FBA卖家“出新规”

   最早呢，是一些美国本土的税务代理机构发布了声明，提到2025年，美国国税局（IRS）确实会加强对在线卖家（比如Shopify、Etsy和亚马逊等平台卖家）的税务执法力度。他们会通过1099-K表格结合大数据分析，与像PayPal、Stripe这些第三方支付处理机构合作，来更精准地匹配交易数据，识别那些可能漏报收入的卖家（比如因为退款、运费等原因被错误地计入收入却没有进行调整的）。

   但请大家注意，这其实是IRS常规的监管升级，是为了更有效地收税，打击避税行为。它并不是专门针对亚马逊FBA中国卖家的“新政策”，更没有所谓的“FBA卖家需要额外缴纳联邦所得税”的明确规定。这就像国家为了治理交通，加强了电子眼监控，是为了让所有司机都遵守交通规则，而不是特意针对某个类型的车主。

2. 国内流传版本：这些“重点”多是误读，咱们可别被带偏了！

   然而，当这些消息传到咱们国内跨境圈时，一些版本就出现了明显的偏差。很多文章都提到：美国国税局（IRS）近期加强了对跨境电商卖家的税务监管，并声称根据一份“最新《跨境电商税务指引》”，使用亚马逊FBA仓储服务的卖家将被视为在美国拥有固定营业场所，其收入会自动归类为有效关联收入（ECI），需要填写1120-F表格缴纳联邦所得税（最高税率21%），如果未合规，可能面临销售额30%的追溯征税和高额罚款。

   文章中还特别强调，中国卖家首当其冲，面临中美双重征税的巨大风险，实际税负甚至可能超过50%，合规成本激增，这可能导致许多低利润卖家不得不退出市场。而这些政策的“源头”，则被归结为美国的财政债务压力、国际经济合作与发展组织（OECD）的全球税改以及过去中国卖家在税务方面的争议。

   虽然目前我们无法追溯第一个散布这些消息的文章到底来自哪里，但通过我们专业的税务顾问团队在全网的检索和核实（截至2025年8月22日），可以明确告诉大家：

   • IRS并未出台《跨境电商税务指引》： 我们在美国国税局（IRS）官方网站上，唯一可能与此相关的文章，是2025年5月5日针对“有效关联收入（ECI）”更新的说明页面，其中并没有专门针对跨境电商的新规。所以，目前涉美跨境电商的税务义务，依然是多部法律条款结合专业判断来界定的，没有一刀切的“新指引”。
   • “亚马逊FBA=固定经营场所”的说法不成立： 这是大家最担心的核心争议点，我们会在第三部分详细拆解。但可以先给大家一个明确的结论——单纯使用亚马逊FBA仓储服务，目前在美国税法上并不等同于拥有“常设机构”。
   • 双重征税超50%是夸张的说法： 这点尤其让大家感到焦虑，但其实咱们国家和美国在1984年4月30日就签订了《关于避免所得税双重征税与防止偷税漏漏税的协定》，这份协定至今仍然有效。只要咱们的跨境卖家通过1120-F表合规申报，并且在报表上填写相应的税收协议使用条款，就能够有效避免双重征税，甚至可以免除在美国的税金缴纳义务。所以，大家不必过于恐慌，有协定护航，情况没有那么糟糕。

二、搞懂背景：IRS为啥“紧盯”跨境电商？这不是突然，而是必然！

其实，IRS对跨境电商的监管并非“突然”加强，而是一个必然的趋势。就像咱们国内电商发展壮大后，税务部门也会自然而然地加强管理一样，这是市场发展到一定阶段的必然结果。

咱们看看过去几年，美国电商行业经历了爆发式增长。这其中蕴藏着巨大的商业机会，但同时，也让原有的税务管理体系面临新的挑战和漏洞。面对电商的飞速发展，美国国税局（IRS）只能“追着市场补监管”。

从2020年到2025年，我们可以看到美国税务执法调整和报告门槛的变化，这背后反映的是一套清晰的监管逻辑：

• 电商的蓬勃发展： 疫情期间，线上购物成为主流，跨境电商更是迎来了黄金时期。订单量、交易额井喷式增长，这块“大蛋糕”自然会引起税务部门的关注。
• 税务漏洞的暴露： 在电商高速发展初期，部分卖家可能对税务合规认识不足，或者存在一些灰色地带。这种情况下，税务漏洞就容易暴露出来，影响税基的稳定性和税务的公平性。
• IRS的应对策略： 为了应对这些新挑战，IRS通过多方面手段加强监管。例如，他们积极利用数据分析等技术手段，与第三方支付平台合作，更精准地获取交易数据。同时，也在政策层面进行调整，比如推动一些“新鲜开始”（Fresh Start）的程序，鼓励纳税人主动合规，避免更严厉的处罚。这些举措都是为了确保税收基础的稳定，维护公平的税收环境。

新媒网跨境认为，从这些变化中不难看出，美国电商产业的税务监管趋势在未来只会不断加强，这是大势所趋。对于咱们跨境卖家来说，提早了解并做好合规准备，才能在激烈的市场竞争中站稳脚跟。

三、核心疑问拆解：亚马逊FBA中国卖家到底要不要交美国所得税？

想要彻底搞懂“到底要不要交税”这个问题，咱们就必须先弄明白三个核心概念：“常设机构”、“ECI（有效关联收入）”以及“1120-F表格”。这三点也是咱们跨境卖家最容易混淆，也最容易产生误解的地方。

1. 关键前提：亚马逊FBA仓储算不算“常设机构”？（这直接决定了你需不需要在美国缴税）

   “常设机构”这个概念，在国际税法里可是个重中之重。简单来说，如果一个外国企业在美国被认定有“常设机构”，那么它在美国开展业务所获得的利润，才需要在美国缴纳所得税；如果被认定没有，那么主要就是在母国（也就是咱们中国）缴税。

   根据《中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》（这份协定是在1984年4月30日签订的，到现在依然有效，是咱们处理中美税务问题的基础），其中第七条明确指出：

   • 明确排除情形： 协定中明确规定，“专为储存、陈列或者交付本企业货物的设施/库存，不构成常设机构”。这句话至关重要，它为咱们使用FBA仓库的卖家提供了重要的依据。
   • 亚马逊FBA仓库的性质： 咱们来分析一下亚马逊FBA仓库的实际情况。亚马逊FBA仓库本身的所有权是属于亚马逊公司的，咱们卖家只是把货物存放在里面。而且，亚马逊FBA仓储服务是亚马逊提供给所有卖家的公共服务，咱们卖家不需要在美国额外投入人力、设备，也不需要自己负责货运等具体操作，完全符合协定中“单纯储存/交付”的定义。

   新媒网跨境获悉，关于“争议点”：当然，也有一些美国本地的法律和税务专家提出，亚马逊FBA仓储服务除了储存和交付，还包含了打包运输、尾程派送、订单交付、仓库调配、运营支持、收款付款等一系列服务。他们认为这些活动可能已经“超出辅助性质”，但目前美国官方还没有针对FBA服务性质的明确指引定论。而且，在中美税收协定中，目前也尚未加入所谓的“反碎片化规则”（即多个准备性或辅助性活动叠加后，是否就不算常设机构），美国也尚未在其国际税收协定模板中明确加入此规则。

   因此，根据当前有效的中美税收协定和现有的官方解读，我们专业的税务顾问团队的结论是：单纯使用亚马逊FBA仓储服务，目前不构成“常设机构”。这一点，正是你不用在美国缴纳所得税的核心依据。

2. 绕不开的ECI：我的跨境电商收入到底算不算ECI？（这决定了你需不需要申报）

   ECI，全称是Effectively Connected Income，也就是“有效关联收入”。它的定义是：外国人士（这里可以是外国企业，也可以是非居民外国人）在美国从事“贸易或业务”（英文简称USTB）时，所有与该贸易或业务开展相关的、来自美国来源的收入，都将被视为“有效关联收入”。

   • 跨境电商属于USTB： 美国国税局（IRS）明确指出，“任何为了从销售货物或提供服务中产生收入而进行的活动，都属于USTB”。显然，咱们的跨境电商业务，就是为了从销售商品中获取收入，所以它毫无疑问属于USTB的范畴。
   • 大部分收入都算ECI： 只要是来自美国消费者的订单收入，无论咱们的货物是从美国发出还是从中国直接发出，只要商品所有权在美国境内发生转移（比如从亚马逊FBA仓库发货，所有权在交付给美国消费者时转移），那么这部分收入就属于ECI。

   但这里有个非常关键的点大家一定要记住：ECI是“申报义务”的依据，而不是“缴税义务”的依据！ 也就是说，你有ECI，你就需要向IRS申报，但并不意味着你一定要缴税。因为“有没有常设机构”，才是你最终需不需要在美国缴税的前提条件。

3. 1120-F表格：我必须填吗？怎么填才能免税？

   1120-F表格是美国国税局（IRS）要求外国公司提交的所得税申报表。很多中国跨境卖家一看到“要填表格”就慌了，以为这下是板上钉钉要缴税了，但事实并非如此，大家不必过分解读：

   • 哪些情况必须填1120-F表格？

     • 你的业务属于USTB的范畴（咱们跨境电商肯定属于）。
     • 你有ECI（来自美国订单的收入也肯定属于）。
     • 你需要援引中美税收协定条款（比如用“无常设机构”来申请免税）。

   • 关键是：填了表但不一定需要缴税！
     根据《中美税收协定》第七条第一款的规定，明确指出：“企业利润仅需在母国缴税，除非存在常设机构”。

     所以，咱们在填写1120-F表格的时候，只需要：

     • 附上8833表格： 这张表格是专门用来披露你援引税收协定条款的立场的。通过它，你可以向IRS明确说明：“我们没有常设机构，根据中美税收协定，无需在美国缴纳所得税”。
     • 核算逻辑： 即使你计算了ECI收入减去相关成本（比如运费、平台佣金、广告费等等）得出利润，但因为你没有常设机构，最终需要缴纳的税额将是0。

   在这里，我们专业的税务顾问团队要特别提醒大家：申报≠缴税！不申报才会有罚款（通常是每月5%，上限可达25%）。千万别因为怕麻烦，或者误以为申报就等于缴税，而错过了申报，给自己带来不必要的罚款风险。

四、卖家行动指南：过去没申报怎么办？未来怎么合规？

搞清楚了政策的来龙去脉，更重要的就是“怎么落地”——尤其是那些之前没做税务申报的卖家，现在该如何补救？未来又该如何避免风险呢？

1. 紧急补救：给过去的年份提交“保护性申报”（避免罚款是头等大事）

   如果你之前的年份没有提交1120-F表格，先别慌张，美国国税局（IRS）是允许提交一种叫做“保护性申报”（Protective Return）的特殊申报的。

   • 它的作用是什么？ 即使未来IRS经过评估后，认定你的业务确实在美国产生了应税责任（虽然我们目前的判断是单纯FBA不构成），只要你提交了保护性申报，届时依然可以追溯扣除相关的成本费用。这样就能避免IRS直接按照你的“毛收入”来征税，要知道那样的话，损失会大得多。
   • 提交时效： 这种保护性申报需要在原始申报到期日后的18个月内提交。举个例子，如果2023年的税表原定在2024年3月15日（对于自然年企业）或4月15日（对于个人）截止，那么最晚提交保护性申报的时间，可能就到2025年6月之前。所以，时间很宝贵，要抓紧。
   • 豁免情况： 如果你是“非故意漏报”（比如确实不知道有申报义务、刚开始做跨境业务没经验、或者主动发现并及时纠正等），通常可以向IRS申请豁免逾期罚款。这意味着你可能一次性补报多年的表格，而无需支付高额罚款。

   我们专业的税务顾问团队建议：从你开始做美国站业务的年份起，就尽快补报保护性申报，这样可以提前占据合规的主动权，把潜在风险降到最低。

2. 特殊情况：香港卖家、州税这些细节也要注意！

   • 香港卖家需注意： 咱们中国内地的企业有中美税收协定做保障，但香港与美国之间目前并没有签订双边税收协定。这就意味着，即使香港公司在美国没有常设机构，它也需要按照1120-F表格来申报，并且可能需要缴纳“ECI税”和“BPT税”（分支机构利润税）。所以，香港注册的卖家在美区经营，税务处理会复杂一些，一定要找专业人士咨询。
   • 州税可别忽略了： 美国的大多数州都有自己的州所得税，这是独立于联邦所得税之外的。所以，即使你的业务在联邦层面因为中美税收协定而免税，你仍然可能需要向亚马逊FBA仓库所在地的州申报州税。每个州的税法规定都不同，需要根据具体仓库位置和业务模式进行详细分析。这就像你在国内，除了交国税，可能还要交地方税一样。

3. 国内义务：别忘了在中国缴纳所得税（避免双重征税的另一面）

   根据《中华人民共和国企业所得税法》第一章第三条的规定：“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税”。

   所以，你在美国站获得的订单利润，虽然在美国不用缴纳所得税，但这些利润最终是归属于中国的企业或个人，因此需要在国内按照25%（一般企业）或15%（高新技术企业）的税率缴纳企业所得税。这是咱们作为中国企业应尽的义务，也是避免真正意义上“双重征税”的关键一环——因为你已经在国内缴纳了税款，符合了国际税收协定的精神。

五、结语：美国税务监管在加强，但不用恐慌，合规才是王道！

2025年美国国税局（IRS）确实在加强对电商业务的稽查力度（比如1099-K表格的申报门槛已降至2500美元，数据匹配也将更加严格），这是不争的事实。然而，对于广大的亚马逊FBA中国卖家来说，核心的合规逻辑并没有改变：

• 不用缴美国所得税： 咱们只要是单纯使用亚马逊FBA仓储服务，目前不构成美国税法意义上的“常设机构”。根据咱们和美国签订的中美税收协定，你的企业利润主要是在国内缴纳所得税。
• 必须履行申报义务： 只要你的业务产生了ECI（来自美国订单的收入），你就必须向IRS提交“1120-F表格”并附上“8833表格”，来明确你的税务立场。不申报，是会面临罚款的。
• 主动补救是关键： 如果你过去的年份没有进行税务申报，别再犹豫了，尽快咨询专业机构，补交“保护性申报”。主动合规，才能避免被动面对IRS的审查和潜在的巨额罚款。
• 长期关注税务政策： 国际税收政策是一个动态变化的领域，中美税收协定未来可能随着地缘政治和经济环境进行调整，亚马逊FBA尾程服务的税务性质争议也需要咱们持续跟踪。所以，我们强烈建议大家定期咨询专业的税务顾问团队，对自己的税务方案进行复核和优化。

跨境电商的合规化是必然趋势，税务问题从来不是“选择题”，而是关乎企业长远发展的“生存题”。早一步合规，就多一份安心，多一份竞争力。

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