巴西个税双刃剑：罚10%/赚免5千雷！抢滩

各位跨境行业的同仁们，大家都在巴西市场深耕细作，无论是提供跨境服务，还是通过当地平台销售商品，财税政策的变化总是我们关注的焦点。近日，巴西的税收改革有了新进展，特别是针对个人所得税的调整，对于众多以个人身份在巴西开展业务的朋友来说，这将带来直接的影响。

政策四维解析：巴西收入税改革 [PL 1087/25]

政策名称： 巴西收入税改革 [PL 1087/25]
生效日期： 2026年1月1日
适用对象： 主要针对以个人身份（无CNPJ）提供服务并开具RPA（自主支付收据）的自雇人士，以及收入较高的企业主和个人。
缓冲期： 政策已于2025年11月26日签署，但具体税收变化将从2026年1月1日起正式实施，并体现在2027年的个人所得税申报中。

这项由巴西总统于2025年11月26日签署的收入税改革法案（第1087/25号提案），旨在调整巴西的税收结构。其核心内容包括：对月收入5000巴西雷亚尔以下的个人实行所得税豁免，对月收入介于5000.01至7350巴西雷亚尔的个人实行递减式减税，并引入针对高收入人群的最低税率。这些调整将直接影响那些以个人身份（未注册公司CNPJ）运营并通过RPA开具收据的自雇专业人士。

为了帮助大家更好地理解和规划，我们将与巴西当地的财税专家一道，深入解读这些变化对自雇人士可能产生的影响。

什么是RPA？

RPA，即“Recibo de Pagamento Autônomo”，可以理解为“自主支付收据”。这是一种用于规范个人身份（非雇员，无公司注册号CNPJ）提供服务时付款的凭证。当企业向这类自雇专业人士支付服务费时，RPA作为凭证，付款方有责任代扣代缴相关税费，确保税务合规。

通过RPA形式进行服务支付，主要会涉及到以下几类税费，这些税费通常由付款方在支付服务款时直接代扣：

社会保障金 (INSS)： 统一税率11%，根据服务总额计算，但需遵守INSS的最高限额（2025年为8157.41巴西雷亚尔）。这部分金额将从所得税的计算基数中扣除。
服务税 (ISS)： 税率根据服务发生所在市政而异，通常在**2%到5%**之间浮动。
源泉扣缴所得税 (IRRF)：*2025年的IRRF税率针对月收入超过*3036巴西雷亚尔（2025年巴西最低工资的两倍）的部分，介于**7.5%到27.5%**之间。低于此金额的收入目前仍免征IRRF。

随着新法案批准了月收入5000巴西雷亚尔以下的源泉扣缴所得税豁免，RPA的税费结构将发生显著变化。这意味着，根据自雇专业人士的实际收入，其所得税将可能被完全豁免、享受递减优惠，或者按照现有累进税率缴纳。
巴西所得税豁免5000雷亚尔，对自雇人士有何影响？

所得税豁免政策带来的变化

本次所得税豁免政策主要针对自雇人士，其核心变化体现在以下几个方面：

新的完全豁免区间： 个人所得税的豁免上限将提高至月收入5000巴西雷亚尔。对于处于这个收入区间的自雇人士，其应缴税额将为零。
新的部分减免区间： 对于月收入介于5000.01至7350巴西雷亚尔的个人，所得税将享受部分减免。这意味着收入越高，减免幅度越小，越接近7350巴西雷亚尔，减免的优惠就越少。
月收入超过7350巴西雷亚尔： 对于这部分自雇人士，他们将继续按照现行的累进税率正常缴纳所得税，不再享受额外的减免。

除了所得税豁免和新的减免区间，第1087/25号提案还引入了“高收入最低税率”。需要强调的是，这项新税收政策通常不会直接影响大部分自雇人士，因为他们的年收入通常不会达到新税收规定的上限，即每年60万巴西雷亚尔。这一新政策的主要影响将集中在企业合伙人及其他拥有高额收入的个人。

新法规带来的主要规则包括：

境外股息和利润的新税收： 固定税率10%。
同月内同一法人实体向同一自然人分配利润和股息超过5万巴西雷亚尔的新税收： 固定税率10%。
年收入介于60万至120万巴西雷亚尔的新税收： 根据收到的总金额，实行最高**10%**的累进税率。
年收入超过120万巴西雷亚尔的新税收： 固定税率10%。
累计利润过渡规则： 截至2025会计年度计算的利润和股息，只要其分配在2025年12月31日前获得批准，仍将免除10%的新税。支付可以在2028会计年度前完成，保持豁免。

引入高收入最低税率的目标在于平衡政府财政收入，确保税收公平性，为国家经济发展提供稳定支持。

所得税豁免对RPA开具者的影响

所得税豁免政策对以RPA开具收据的自雇人士最大的影响，将体现在源泉扣缴所得税的缴纳上。

随着法案的批准，一个常见的问题是：“这些变化是否意味着RPA开具者可以少缴税？”答案是：这取决于您的月收入。

月收入在5000巴西雷亚尔以下： 继续开具RPA是非常有利的选择，因为这部分收入将完全免征个人所得税。
月收入在5000.01至7350巴西雷亚尔之间： 减免幅度是递减的。这意味着收入越接近7350巴西雷亚尔，优势就越小。在这种情况下，您需要认真评估继续以个人身份开具RPA是否仍是最佳选择。
月收入超过7350巴西雷亚尔： 个人所得税将正常计算，不享受额外减免。在这种情况下，尤其考虑到INSS（社会保障金）和ISS（服务税）的计算，建议您咨询专业的会计师，分析哪种运营模式对您而言最为有利。

巴西最大的会计师事务所Contabilizei的专家们随时准备解答您的疑问。您可以利用他们的免费会计咨询服务，了解最适合您的税务方案，以实现税费节省。

为了更直观地理解收入税改革对您个人财务和业务可能带来的影响，我们提供以下商机风险矩阵，并结合实际案例进行分析。

商机风险矩阵

政策类型	解析方向	量化要求
激励类	➔ 准入条件+红利窗口期	针对自雇人士：若月收入低于5000巴西雷亚尔，则可完全免征个人所得税，从2026年1月1日起持续享受税收红利。若月收入介于5000.01至7350巴西雷亚尔，可享受递减的个人所得税减免，从2026年1月1日起生效。
限制类	➔ 替代市场+成本对比	针对高收入人群（企业主及高收入个人）：若月收入超过7350巴西雷亚尔，将无额外所得税减免。此外，针对高额利润和股息分配（如单月向同一自然人分配利润或股息超过5万巴西雷亚尔），或年收入超过60万巴西雷亚尔，将面临额外10%的固定或累进税率。建议考虑调整业务结构或进行专业税务规划。

开具RPA还是注册CNPJ：哪个更划算？

随着2025年收入税改革（第1087/25号提案）的实施，选择继续开具RPA还是注册CNPJ（公司注册号）变得更加关键。因为您的收款方式和纳税模式将直接影响您的净收入。

因此，要选择最有利的方案，您需要找到一个“平衡点”，即作为自雇人士（RPA）的净收入与注册CNPJ后的净收入相等的收入水平。

平衡点的实际案例

假设您作为自雇人士的月总收入为2385巴西雷亚尔。在这种情况下：

作为自雇人士的净收入： 考虑INSS（社会保障金）、ISS（服务税）和IR（简化所得税折扣）的扣除后，您的净收入约为2074巴西雷亚尔。
注册CNPJ后的净收入： 如果您注册了CNPJ，并以2025年一个最低工资（1518巴西雷亚尔）作为“企业主工资”（pró-labore）领取，考虑到INSS的缴纳和DAS（全国简易税收统一征收凭证）的企业税费（按6%税率计算），您的净收入同样约为2074巴西雷亚尔。

结论：

对于月收入低于2385巴西雷亚尔的情况： 继续以自雇人士身份开具RPA更为有利。
对于月收入超过2385巴西雷亚尔的情况： 注册CNPJ可能在财务上更具优势，相比RPA模式能带来更高的净利润。

下表将更清晰地展示不同情景下，RPA模式和注册CNPJ（以最低工资作为pró-labore）对您收入的影响，以便您进行对比。

情景	总收入 (R$)	税费和折扣	详情	净收入 (R$)	备注
自雇人士 (RPA)	2,385.00	INSS 11% = R$262.35 ISS 2% = R$47.70 简化所得税折扣 = R$607.20	付款企业自动代扣税费	2,074.00	月收入低于2385巴西雷亚尔时最佳；无CNPJ的正式义务
CNPJ – 企业主工资 (2025年最低工资)	2,385.00	INSS 11%（基于R$1,518.00的企业主工资） = R$166.98 DAS（全国简易税） – 6%税率 = R$143.10	企业主工资提取 + 缴纳公司税	2,074.00	净收入与RPA相同，但伴随CNPJ的责任和成本

如何理解这张表格：

总收入： 税前收入金额。
税费和折扣： 必须缴纳的费用（INSS、ISS、DAS、IR）。
净收入： 扣除所有税费后的实际到手金额。
备注： 对每种选择的优劣势进行的实际分析。

哪种选择更优？

我们再来回顾一下！

RPA 对于刚起步或月收入在2385巴西雷亚尔以下的个人来说，是较为理想的选择。
当您的月收入超过2385巴西雷亚尔时，注册CNPJ并进行适当的税务规划会更具经济效益。
随着个人所得税改革的实施，低收入自雇人士将受益于免税或递减折扣，这使得开具RPA更具优势。
税务规划至关重要： 最理想的情况是，当您的净收益能够覆盖维护CNPJ的成本时，才考虑注册公司。如果情况属实，Contabilizei将为您提供简便高效的公司注册服务，并在您整个创业旅程中提供专业支持和答疑。

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值得注意的是，Contabilizei目前不为个人身份运营的客户提供服务。然而，如果您正以个人身份开展业务，并考虑注册公司，或者对何种运营模式最适合您仍有疑问，Contabilizei的专家将乐意为您提供解答。

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常见问题解答

新的所得税税率表已经生效了吗？
目前还没有。虽然法案已由巴西总统签署，但新规将于2026年1月1日起生效。在此之前，仍按现有税率表执行。自2026年1月起，新税率表将正式启用。
RPA中还有哪些税费继续征收？
RPA中继续征收的税费包括：
- INSS（社会保障金）：服务金额的11%（最高不超过INSS上限）；
- ISS（服务税）：根据所在市政，介于**2%至5%**之间；
- IRRF（源泉扣缴所得税）：根据新的豁免范围或累进税率表计算。
所得税豁免5000巴西雷亚尔的政策，如何影响已缴纳INSS或有其他扣除额的自雇人士？
这项政策主要针对IRPF（个人所得税）。因此，即使您已缴纳INSS或有其他可扣除项，只要您的应税收入在规定限额内，仍然可以享受豁免。
企业家们在2026年将缴纳更多所得税吗？
这取决于您的营收以及您从公司提取利润的方式。
- 如果您月收入低于5000巴西雷亚尔：将完全免征IRPF，实现更多节省。
- 每月利润低于5万巴西雷亚尔：将继续免税。
- 如果您月收入介于5000.01至7350巴西雷亚尔：所得税将逐步减少。收入越接近7350巴西雷亚尔，减免额和节省的税费就越少。
- 如果您属于高收入人群（月利润超过5万巴西雷亚尔或年收入超过60万巴西雷亚尔）：对于每月超过5万巴西雷亚尔的利润和股息，将有**10%**的源泉扣缴。
- 年度最低IR（IRPFM）：对于收入最高达120万巴西雷亚尔的，将逐步征收最高10%的税；超过此金额的部分则固定征收10%。
- 重要提示： 减免机制可以避免双重征税，将企业和合伙人的总税额限制在34%以内。
  总之，大部分企业家在2026年将缴纳更少或相同金额的所得税。然而，高收入的企业合伙人需要仔细规划，以避免因利润和企业主工资的税收变化而产生意外。
如果利润被征税，注册CNPJ还值得吗？
是的，在大多数情况下，注册CNPJ仍然非常值得。利润和股息征税主要影响的是所谓的高收入企业家。然而，对于绝大多数微型和小型企业主来说，从税务和运营角度来看，注册CNPJ仍然是最有利的选择。
原因在于：
- 每月提取5万巴西雷亚尔以下的利润仍然免税。
- 5000巴西雷亚尔以下的“企业主工资”（pró-labore）属于IRPF的豁免范围，可以大幅降低税负。
- CNPJ允许进行税务规划，避免个人身份最高**27.5%**的税率。
- 新规则下，它还能提供针对过度征税的保护。
  如果您有疑问，请咨询Contabilizei的专家，并利用他们的免费会计咨询服务！
Contabilizei为个人提供服务吗？
不，Contabilizei不为以个人身份运营的专业人士提供服务。但是，如果您目前以个人身份工作，并考虑注册公司，或者对这是否是最佳选择有疑问，请与Contabilizei的专家联系，他们将为您答疑解惑。他们提供免费会计咨询服务，帮助您了解所得税豁免政策以及您个人情况下的最佳选择。

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本文来源：新媒网 https://nmedialink.com/posts/brazil-taxtax-hike-10exempt-5k-brl-act-now.html