作为一名在跨境行业摸爬滚打多年的老兵，我经常被问到关于美国联邦税和州税的问题。很多卖家朋友常常搞不清楚它们之间的区别，今天就结合我的一些经验，跟大家聊聊这个话题，希望能帮到大家。

在美国做生意，税务问题是重中之重。搞清楚联邦税和州税的区别，对咱们中国跨境卖家来说，能更好地进行财务规划，合规经营，避免不必要的损失。

总的来说，联邦税和州税在税率、征收对象、扣除项目和缴纳时间上都存在差异。下面咱们就来具体看看。

首先，说说联邦税。

联邦政府主要向企业征收以下三种税：

1. 联邦公司所得税：针对C型公司。
2. 工资税：针对有雇员的企业。
3. 自雇税：针对个体户、合伙企业和LLC（有限责任公司）。

联邦公司所得税是C型公司最主要的税务负担，税率为统一的21%。

• 政策名称：[联邦公司所得税][最新版本]
• 生效日期：立即执行
• 适用对象：C型公司
• 缓冲期：立即执行

对于LLC、S型公司、合伙企业和个体户这类“穿透实体”，联邦层面不征收公司所得税，而是将利润分配给所有者，由他们按照个人所得税率纳税。2025年的个人所得税率从**10%到37%**不等。

工资税适用于有雇员的企业，用于资助国家福利项目。2025年的联邦工资税包括：

• 社会保障税：雇主和雇员各缴纳6.2%（总计12.4%），2025年的工资上限为**$176,100**。
• 医疗保险税：雇主和雇员各缴纳1.45%（总计2.9%），无工资上限。此外，单身人士收入超过**$200,000**、夫妻联合申报收入超过**$250,000**、夫妻单独申报收入超过**$125,000的，还需额外缴纳0.9%**的医疗保险税。
• 联邦失业税（FUTA）：对每位雇员每年**$7,000的工资征收6%。如果公司也缴纳州失业税，则可获得高达5.4%**的税收抵免。

自雇税适用于个体户、合伙企业或被视为这两种实体类型纳税的LLC的所有者。2025年，联邦自雇税率为15.3%，适用于**$400**或以上的收入。这部分税收用于资助社保和医保项目，类似于传统雇员缴纳的工资税。

自雇人士可以申报扣除一半的自雇税款，降低联邦应纳税所得额和联邦所得税负。

接下来，咱们看看州税。

与联邦税法在全国范围内保持一致不同，州税因地区而异，更加复杂。企业面临的州和地方税主要有以下四类：

1. 州公司所得税
2. 州失业税
3. 州特定实体税
4. 县和市级营业税

州公司所得税类似于联邦公司所得税，大多数州对C型公司征收统一税率的公司所得税，但也有一些州根据收入采用累进税率，还有一些州不征收公司所得税。税率差异很大，从北卡罗来纳州的2.25%（最低）到新泽西州的11.5%（最高）不等。南达科他州和怀俄明州根本不征收公司所得税。

州失业税与联邦失业税类似，用于资助州失业保险计划。与州公司所得税一样，州失业税的税率也因地区而异。例如，康涅狄格州雇主对超过**$26,100的员工收入支付1.1%到8.9%的累进失业税率，而爱达荷州雇主对超过$55,300的员工收入支付1%到5.4%**的累进税率。

• 政策名称：[州失业税][最新版本]
• 生效日期：立即执行
• 适用对象：有雇员的企业
• 缓冲期：立即执行

州特定实体税是许多州对特定类型的实体征收的税。一些州不承认国税局认可的某些实体类型，而是仅出于税收目的将其重新归类为其他实体。

• LLC：一些州对当地成立的LLC征收年度税。例如，加利福尼亚州收取**$800的LLC税，特拉华州收取$300**的税。
• S型公司：虽然S型公司在联邦所得税法下享有穿透地位，但一些州不承认S型公司的选择，并要求这些公司在州一级缴纳公司所得税，同时保持联邦一级的穿透待遇。哥伦比亚特区、新罕布什尔州和田纳西州出于州税目的不承认联邦S公司选择。甚至像纽约市这样的一些城市也不承认该实体用于税收目的，这意味着纽约市的S公司必须在市一级缴纳公司税，即使它们避免了联邦一级的税收。一些确实出于税收目的承认S公司的州仍然对实体类型征收特殊税，例如加利福尼亚州对其收入来自该州的任何S公司征收**1.5%**的税。
• 合伙企业：一些州对合伙企业征收实体层面的税，尽管它们在联邦法律下具有穿透地位。例如，阿拉巴马州对拥有超过50个合伙人的合伙企业征收营业税。
• 穿透实体税（PTET）：提供PTET的州允许LLC、S公司和合伙企业等穿透实体在实体层面缴纳州所得税，而不是由所有者单独缴纳。符合条件的企业可以选择根据PTET纳税，因为它允许企业在其联邦纳税申报表中扣除在实体层面支付的全部州营业所得税。这实际上让他们绕过了所有者可以从其个人联邦所得税中扣除的州和地方税的**$10,000**上限，这被称为SALT扣除。超过30个州已经颁布了创建PTET的立法。

县和市级营业税：在各州内，县和市政府也可以对其边界内运营的企业征税。例如，纽约市对在该市活动中获得超过**$1,128,000**总收入的企业征收公司税。

• 政策名称：[纽约市公司税][最新版本]
• 生效日期：立即执行
• 适用对象：在纽约市经营且收入超过112.8万美金的企业
• 缓冲期：立即执行

联邦税和州税的主要区别：

• 税率：联邦税率相对统一，而州税率因州而异。
• 扣除项目：联邦税法和州税法允许的扣除项目可能不同。
• 缴纳时间：联邦税的缴纳时间相对固定，州税的缴纳时间可能因州而异。

举个例子：

马克经营着一家成功的个体户LLC，销售户外运动和露营装备，年净收入为**$200,000**。他的公司总部位于加利福尼亚州，但在全国范围内销售。

联邦所得税示例：

马克的**$200,000**商业利润将转入他的个人所得税申报表，他通过累进所得税系统缴纳联邦所得税。他的联邦应纳税所得额计算包括：

• 总收入：总销售收入**$350,000**。
• 销售商品成本（COGS）：$105,000
• 商业扣除：$45,000

他的主要商业扣除包括：

• 家庭办公费用：$8,400（700平方英尺的专用工作空间）
• 库存存储和履行成本：$18,000
• 商业车辆费用：$4,200（6,000英里，每英里70美分）
• 营销和广告成本：$8,500
• 专业服务（例如，会计、法律）：$3,600
• 商业保险：$2,300

这导致应纳税净收入为**$200,000**。

此外，马克将欠自雇税**$28,284**（其净收入**$200,000的15.3%）。但是，他可以申请扣除此金额的一半，即$14,142**，以抵消他的联邦所得税 liability.

州所得税示例：

在州一级，由于马克的企业位于加利福尼亚州，因此他必须缴纳该州的州所得税，以及他的联邦税负担。加利福尼亚州实行累进所得税制度，个人所得税申报表的税率从**1%到12.3%**不等。

马克将受到额外的州和地方税的影响，包括：

• 加利福尼亚州的S公司税，如果他选择将其LLC作为S公司征税
• 加利福尼亚州的特许经营税，每年**$800**
• 加利福尼亚州的州和地方销售税
• 经济关系要求，触发至少20个州的销售税征收义务
• 加利福尼亚州内城市和县的不同地方营业税

常见问题解答：

• 哪个州的税收最少？

  没有个人所得税的州包括阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、田纳西州、德克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州。对于公司所得税，北卡罗来纳州的税率最低，仅为2.25%。新罕布什尔州仅适用利息和股息税，但不征收其他营业收入税。但是，不适用所得税或征收低公司税的州通常会在其他地方弥补这种损失的税收收入，例如销售税、财产税和消费税。

• 联邦税和州税有什么区别？

  联邦税资助国家项目，如社会保障、医疗保险、国防和联邦服务，而州税支持地方基础设施、教育和州特定服务。联邦税率在全国范围内保持一致，但州税率因地区而异。国税局管理联邦税法，而地方政府和州机构处理州和地方税的征收。

• 企业可以获得联邦退税吗？

  是的，当企业的已付税款和抵免额超过其实际纳税义务时，企业可以获得联邦退税。这通常发生在企业多付了估计的季度付款、申请可退还的抵免额或经历低于预期的应纳税所得额时。

希望这篇文章能帮助大家更好地理解美国联邦税和州税的区别。税务问题复杂且多变，建议大家咨询专业的会计师或税务顾问，以便更好地进行税务规划。

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