2025新规警告：跨境电商空壳店，两年内必倒！

跨境电商：财税合规，企业长远发展的“定海神针”

在数字经济浪潮奔涌的当下，跨境电商正迎来一个崭新的时代。过去，一些依赖私人账户进行大额资金往来，如采购、工资支付，以此模糊真实收入、规避税款的行为，在新形势下已步履维艰。新媒网跨境了解到，越来越多的跨境卖家朋友们，已深刻认识到财税合规不再是可有可无的“选修课”，而是关乎企业稳健前行的“必修课”。在政策日益透明的今天，如何有效降低税务风险，让企业行稳致远？这正是我们今天要探讨的核心。

洞悉业务模式，量身定制合规路径

跨境电商市场千帆竞发，卖家们的业务模式也日趋多元。无论是深耕亚马逊、eBay等传统平台，还是自建独立站；无论是开拓东南亚、墨西哥等新兴市场，还是拥抱Temu、Shein、TikTok等平台的全托管、半托管、或直播电商——每种模式都有其独特的挑战。因此，财税合规绝不能“一刀切”，必须从自身业务特点出发，找到最适合的路径。

(1) 精品模式本地店铺公司

对于走精品路线的卖家，如安克、绿联等，通常在目标市场当地注册公司。其合规模式更像传统国际贸易。务必确保本土店铺公司不是“空壳”，不作收入成本申报，或仅充当“代收代付”角色。新媒网跨境认为，这种操作模式在未来两年内，面临税务风险的概率极高。此外，境外店铺、中国香港或新加坡供应链与中国大陆公司之间的关联交易定价，必须合理公允，以确保各地的合理税负。

(2) 铺货型模式

铺货模式至今仍普遍存在，特点是店铺公司多、商品种类海量，每个店铺独立核算但出口申报难度大，店铺多具“工具”属性。当前，国家税务总局2025年第15号公告（互联网信息报送新规）带来了巨大挑战。若平台将大量店铺涉税信息报送至中国税务部门，卖家如何解释大量店铺无对应收入和税务申报？建议这类卖家可参考赛维、三态等跨境上市公司的招股说明书，从中汲取经验，摸索适合的财税合规路径。

(3) 精品型大陆店铺公司卖家

部分精品卖家店铺在中国境内。这类卖家需重点研究9610、9710、9810等报关方式。若缺少采购发票，可参考财税〔2018〕103号和总局2019年第36号公告关于“无票免税”和“核定征收”的政策，或与供应商沟通发票事宜。常见误区是，将0110业务换成9810报关，操作却仍按0110来，这不合规。9810模式下，出口退税价格变动、海外调货、海外平台扣费所得税问题、外汇轧差未涵盖佣金广告费等，以及海外仓货权转移、销售确认等五方面问题需重点关注。建议提前与主管税务机关沟通，降低实操风险。

(4) 独立站卖家

独立站卖家灵活性强，复购率高则商业价值更大。但其财税合规最需关注的是境外流转税（如欧洲的增值税）。与第三方平台不同，独立站目前通常不被平台代扣代缴流转税。若卖家自身不申报，将面临较大的境外涉税风险，尤其在欧洲等已开票给客户的地区，基于增值税抵扣链条的监管逻辑，极易触发境外税务检查。

(5) Temu\Shein\TikTok等卖家

新兴平台卖家在全半托管、视频电商等模式下面临新挑战。半托管业务尤其要注意“三流一致”问题，例如中国大陆店铺公司回款人民币，却需海外仓发货，资金流与货物流错配，使合规操作异常困难。对于TikTok直播电商，因业务考量产生的本土店、ACCU店、跨境店等多种店铺形式，需全面考虑其在公司体系中的定位、未来分红涉税情况及当地税务处理。总之，无论何种跨境模式，都面临境内外税务机关日益严格的监管。财税合规，已是跨境老板长期、稳定经营的“必修课”，紧迫性日益增强。