粤公网安备 44011302004783号 美国避税：教育赚9.62%，遗产省50万！
在当前日益全球化的经济环境中，个人及家庭的财富管理和教育规划，正面临着前所未有的多样化选择与挑战。对于众多有志于子女教育，或需处理复杂家庭资产的中国跨境从业者而言，了解不同国家和地区的金融工具及其税收规则，不仅能拓宽视野，更能为未来的决策提供有益参考。本文将探讨美国市场中两种常见的教育储蓄工具——“529大学储蓄计划”和“I系列储蓄债券”，并兼顾家庭资产传承过程中的税务考量，希望能为跨境人士提供一个审慎的视角。
教育储蓄路径：529计划与I系列储蓄债券的考量
为孩子规划教育经费是许多家庭的重要任务。在美国，529大学储蓄计划和I系列储蓄债券是两种各有优势的工具。通常而言，对于大多数家庭，529计划在灵活性上可能更具优势。
美国知名财务规划师利兹·韦斯顿曾指出，529大学储蓄计划是一种灵活且享有税收优惠的教育储蓄方式。其资金不仅可免税用于从私立幼儿园到高中的学费，以及符合条件的大学教育开支，甚至最高可将35,000美元的剩余资金转入罗斯个人退休账户（Roth IRA）。
529计划的另一大特点在于其对财务援助申请的影响。由父母持有的账户对子女获得助学金的影响微乎其微；而由祖父母持有的账户，在联邦学生资助计算中则完全不被计入。这类计划通常提供多种投资选择，包括随年龄增长而逐渐保守的“年龄加权基金”。通过投资，账户资金有机会随着时间推移实现超越通货膨胀的回报，但同时也需面对市场波动带来的起伏。
另一方面，I系列储蓄债券（即I Bonds）作为美国政府发行的债券，也具有独特的吸引力。它的一大优势在于本金安全，且旨在帮助投资者抵御通货膨胀。
I系列储蓄债券在30年有效期内会获得一个固定利率，目前通常为0.4%，外加一个每半年调整一次、与通货膨胀挂钩的浮动利率，当前浮动利率通常约为3.24%。
例如，在2022年11月至2023年4月期间发行的I系列储蓄债券，其综合年化收益率曾达到6.89%。而在此之前的六个月，该债券的收益率曾更高，达到了9.62%。需要注意的是，这些利率是根据特定时期内的通货膨胀率和固定利率计算得出的，未来利率会随着经济环境的变化而调整。利息每六个月计入债券价值，而不是直接支付，因此债券持有人可以将联邦税递延至兑现时再缴纳。此外，I系列储蓄债券可豁免州和地方税。如果债券收益用于支付特定的高等教育费用，其利息还可能享受联邦税免除。
然而，享受利息免税待遇有其复杂性。首先，债券必须由父母持有，而不是由祖父母或孙子女持有。符合条件的教育费用必须由债券持有人、其配偶或联邦报税表中列出的受抚养人承担。
I系列储蓄债券还存在年龄限制：债券持有人在债券发行时必须年满24岁。如果修改后调整总收入（MAGI）超过特定限额，则无法享受免税政策。例如，根据2022年的数据，单身申报者的上限为100,800美元，夫妻联合申报者为158,650美元。请注意，这些收入门槛每年都会根据通货膨胀和政策进行调整，2025年的具体数字需参照美国税务部门发布的最新规定。
此外，I系列储蓄债券还有其他一些限制。债券购买后一年内不允许取款。在购买后的五年内取款，将损失三个月的利息收入。个人每年可通过电子方式购买最高10,000美元的I系列储蓄债券，此外还可利用退税购买额外5,000美元的纸质I系列储蓄债券。
虽然I系列储蓄债券无疑是教育储蓄的一个可行选择，但其购买和使用上的各种限制，可能会使得529大学储蓄计划对许多家庭而言是更优的选择。
为了更清晰地理解两者在教育储蓄方面的异同，以下表格呈现了关键对比：
| 特性 | 529大学储蓄计划 | I系列储蓄债券 |
|---|---|---|
| 投资方式 | 多样化投资组合，含年龄加权基金等 | 政府发行债券，与通货膨胀挂钩 |
| 本金安全 | 随市场波动，存在投资风险 | 政府担保，本金安全 |
| 收益潜力 | 有机会超越通胀，但有市场风险 | 抵御通胀，收益相对稳定但有上限 |
| 联邦税 | 资金增长和合格取款免税 | 利息可递延纳税，用于教育可能免税 |
| 州/地方税 | 通常有州税优惠或抵扣 | 免除州和地方税 |
| 用途范围 | K-12学费、大学学费及相关费用，可转Roth IRA | 仅限高等教育费用（需满足条件） |
| 所有权要求 | 父母、祖父母等均可持有 | 需由父母持有，且持有者发行时需满24岁 |
| 收入限制 | 无 | 享受利息免税需符合MAGI收入限额 |
| 流动性 | 通常较高，无严格取款限制 | 购买一年内不可取款，五年内取款损失3个月利息 |
| 购买上限 | 无严格联邦上限，但有州级累计上限 | 每年每人电子债券1万美元，纸质债券5千美元 |
家庭资产传承与税务考量：应对人生重大变故
在家庭面临重大变故时，如亲人离世，如何妥善处理逝者的遗产和相关税务问题，是另一个需要审慎应对的领域。对于涉及跨境资产的家庭而言，这方面的知识尤为重要。
此前的分析曾提及，当某人去世时，其资产（包括至少一半的共同拥有房屋）通常会获得一个有利的“税基上调”（step-up in tax basis）。这意味着逝者生前产生的资产增值部分，在税务上通常不会被征税。在共同财产州，共同拥有的资产的两个部分通常都能获得此税基上调。
例如，如果一位朋友的丈夫不幸去世，她随后通过拍卖师出售其所有古董，即便销售额超过10万美元，根据“税基上调”原则，除非这些古董在丈夫去世之日到出售之日之间价值显著跳涨，否则通常不会产生多少或根本不产生税费。出售房产的情况也类似，如果朋友居住在共同财产州，其房屋销售也适用此原则。若非共同财产州，她所持有的一半房产可能存在潜在的应税增值。
值得注意的是，若房屋销售发生在配偶去世后两年内（即若在2025年内去世，则在2027年年底前出售），她最高可从房屋销售利润中排除50万美元的收入。否则，她只能排除最高25万美元。
面对此类复杂且敏感的财务情况，强烈建议您的朋友咨询专业的税务顾问。他们能够全面审查其具体情况，并提供个性化的建议，确保在遵循法律法规的前提下，最大化地保护家庭财富。对于跨境从业者而言，了解不同国家的遗产税、所得税及财产处置规则，对于妥善管理全球资产、避免不必要的税务风险至关重要。
在日益复杂的全球经济格局中，无论是为子女教育进行长远规划，还是在家庭传承中应对资产变动与税务挑战，理解并运用多样化的金融工具和税务知识都显得尤为关键。中国跨境行业从业者应持续关注国际金融市场的最新动态和政策变化，以便为自己和客户提供更精准、更具前瞻性的策略建议。
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本文来源：新媒网 https://nmedialink.com/posts/us-tax-gains-edu-962-estate-500k.html
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