美国直报项目终结！跨境人或每年多付270美元

美国税收政策新动向：免费直报项目告别舞台，跨境人员需关注其深层影响

近期，美国税务系统迎来一项重要调整，备受关注的美国国税局（IRS）免费税务直报项目（Direct File）已确定不会在2026年的报税季继续推行。这一举措由现任美国总统特朗普政府作出，标志着美国联邦层面免费报税服务模式的一次转变。对于在美有业务往来、投资或个人税务需求的中国跨境从业者而言，深入理解这一变化及其背后的考量，有助于更好地应对未来的税务挑战。

Direct File 项目，曾是上届美国政府推动税务简化、为民众减负的一项尝试。它旨在提供一个便捷的免费联邦税申报渠道，让美国纳税人可以直接通过IRS完成报税。该项目于2023税务年度首次启动试点，覆盖了12个州，并在2024税务年度进一步扩大至25个州。当时，许多支持者认为，这项服务能够有效节省美国民众报税的时间和金钱。根据此前相关数据估算，平均每位美国纳税人每年在报税上需花费约270美元和13小时。Direct File的出现，曾被寄予厚望，希望能够显著降低这些成本。

直报项目为何画上句号？成本与效率的博弈

然而，项目的运行并未完全达到预期，其终止背后是多重因素的权衡与考量。其中，成本与实际使用率是关键症结所在。

根据相关数据披露，Direct File项目在开发和运营上投入了至少4100万美元的公共资金。更具体来看，若以实际申报的税表数量计算，每份税表的平均成本至少高达138美元。值得注意的是，这笔费用可能尚未完全涵盖所有相关的行政和支持功能开支，意味着实际成本可能更高。

尽管投入不菲，Direct File项目的参与度却相对较低。在2023税务年度的试点阶段，通过该项目提交的税表数量约为141,000份。在2024税务年度，尽管参与州数翻倍，申报数量增至296,531份，但这一数字仍然仅占美国当年约1.46亿份总申报量的不到0.5%。与其他免费报税服务相比，Direct File的参与率处于较低水平。

来自密苏里州的杰森·史密斯议员指出，纳税人对于一个由政府运营、集报税准备、申报和审计功能于一体的税务项目，并没有表现出强烈的需求。他认为，高昂的开发和运营成本与相对有限的用户规模之间存在明显的不对等。这些数据和观点共同构成了特朗普政府终止Direct File项目的核心依据，体现了其在评估公共服务项目时的成本效益导向。

替代方案：美国纳税人仍享有多元免费报税途径

尽管Direct File项目告一段落，美国纳税人并非陷入无路可退的境地。市场和政府合作仍提供了多种免费报税选项。对于此前使用Direct File服务的纳税人，旧金山的注册会计师理查德·庞表示，他们可以选择提交纸质税表，或利用其他商业软件完成申报。他强调，市场上存在许多低成本甚至免费的商业软件，尤其对于那些收入来源相对单一、仅有W2表格或利息收入的纳税人，这些免费版本足以满足需求。

目前，主要的免费报税渠道包括：

IRS Free File（国税局免费报税）：这是一个由国税局与多家私人公司合作推出的免费税务准备软件平台，仅通过IRS官方网站提供。根据此前的规定，若纳税人2024年的调整后总收入（AGI）低于或等于84,000美元，则符合使用条件。这个平台汇集了8家合作公司的免费服务，帮助符合条件的纳税人完成联邦税申报。
Volunteer Income Tax Assistance (VITA) / Tax Counseling for the Elderly (TCE) & MilTax：
- VITA/TCE：这些项目提供由国税局认证的志愿者服务，在社区组织设立站点，为符合条件的低收入、老年、残障和非英语母语纳税人提供免费的报税帮助。
- MilTax：这是美国国防部为军人及其家属、部分退伍军人提供的免费税务准备服务，旨在为他们提供专业的税务支持。
商业软件免费版：
- H&R Block Online Free Edition：H&R Block的在线免费版为报税情况相对简单的纳税人提供免费服务。根据其网站数据，约有52%的纳税人符合使用此免费版本的条件。
- TurboTax Free Edition：TurboTax同样提供免费版，适用于税务情况不复杂的纳税人。大约有37%的申报者符合TurboTax免费版的使用条件。

这些替代方案的存在，确保了即使Direct File项目取消，美国纳税人仍有多种途径选择免费或低成本的报税服务。这对于中国跨境人员来说，意味着在规划美国税务合规时，需要充分了解并利用好这些现有资源。

对中国跨境从业者的启示与思考

美国IRS Direct File项目的终止，不仅仅是其国内一项税务政策的调整，更折射出全球税务管理和公共服务模式发展中的一些共性问题，对中国的跨境从业者具有多方面的启示。

首先，理解不同市场税务环境的复杂性至关重要。美国作为全球重要的经济体，其税收体系的演变和政策的调整，直接影响到在此地进行贸易、投资乃至个人生活的中国公民和企业。Direct File的尝试与终止，显示出即使是旨在简化的公共服务，也可能因实际运行效果与成本效益的考量而发生转向。这提醒我们，在进行跨境业务布局时，必须对目标市场的税务法规、行政效率以及服务生态有深入且动态的理解，不能仅凭一时的政策导向做出判断。

其次，审慎评估公共服务与商业化解决方案的平衡。美国政府曾试图通过Direct File直接提供免费报税服务，但最终未能大规模推广。这反映出在某些领域，市场化的商业解决方案在效率、用户体验和技术创新上可能更具优势。对于中国的跨境服务提供商而言，无论是在搭建海外运营架构，还是为客户提供税务、法务支持时，都需要平衡考虑政府提供的基础服务与市场化、专业化的增值服务。尤其是在面对复杂多变的国际税收环境时，仅依靠单一渠道或模式可能难以满足需求。

再者，关注成本效益和用户实际需求。Direct File项目的一大症结在于其较高的单位成本和相对较低的参与度。这提示我们，任何服务的设计和推广，都应紧密围绕用户需求，并进行严格的成本效益分析。对于中国企业出海，无论是为员工提供福利，还是为海外客户提供服务，都需要深入调研目标用户的实际痛点，避免资源浪费在不被广泛接受或使用效率低下的方案上。

此外，灵活应对政策变化，做好风险预案。美国的税务政策并非一成不变，政府换届、经济形势变化、社会需求演进都可能带来新的调整。Direct File项目的取消，便是一个鲜明的例子。对于在美有长期规划的中国跨境人员，建立灵活的合规框架和风险应对机制显得尤为重要。这意味着要持续关注当地政策动态，及时调整策略，并储备多样化的专业服务资源，以应对不确定性。例如，了解并利用好IRS Free File、商业软件免费版等替代方案，是保证税务合规的实际举措。

最后，技术创新在税务管理中的作用不可忽视。尽管Direct File项目未能成功，但其初衷是利用技术简化报税流程。这表明，全球范围内，税务管理都在朝着数字化、智能化的方向发展。中国的跨境服务提供商应积极拥抱技术，探索如何通过大数据、人工智能等手段，提升自身在跨境税务咨询、合规管理等方面的服务能力，为客户提供更高效、更精准的解决方案。