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美国海关与边境保护局（CBP）近期更新了用于计算海关关税欠缴款（underpayments）和退税款（overpayments）利息的季度性美国国税局（IRS）利率清单。这一动态对于从事跨境贸易的企业，尤其是涉及美国市场的中国卖家而言，具有一定的财务规划参考意义。

本次更新明确，在2025年10月1日至12月31日这一季度，关税超额缴纳的退税利率，针对公司实体设定为6%，非公司实体则为7%。与此同时，关税欠缴款的利息率，无论是公司实体还是非公司实体，均维持在7%。新媒网跨境获悉，这些利率自2025年1月1日以来一直保持不变，显示出相对的稳定性。

美国海关与边境保护局的职能概述

要理解这些利率的重要性，首先需要对美国海关与边境保护局（CBP）的职能有清晰的认识。CBP是美国国土安全部下属的一个重要机构，主要负责边境安全、贸易执法以及征收进口关税。其职责涵盖了从货物入境查验、知识产权保护，到反倾销和反补贴税的征收等多个方面。对于跨境贸易企业而言，CBP是其货物进入美国市场的关键监管方。

在关税征收和管理过程中，CBP会根据相关法律法规确定应缴关税金额。然而，由于多种原因，企业可能会出现关税缴纳金额与实际应缴金额不符的情况，从而产生超额缴纳（overpayments）或欠缴（underpayments）的局面。此时，CBP会依据美国国税局（IRS）设定的季度利率，对这些差额进行利息计算。

关税利息机制解析：超额缴纳与欠缴

• 超额缴纳（Overpayments）与退税利息： 当企业缴纳的关税高于实际应缴金额时，便产生了超额缴纳。这种情况可能源于多种因素，例如货物分类错误、估价不准确、关税减免政策的后期追溯适用，或是企业主动提交的抗议（Protest）成功等。在CBP确认超额缴纳后，会将多收取的关税退还给企业，并按照公布的利率支付相应的利息。对于公司实体，当前退税利率为6%；对于非公司实体，退税利率为7%。对于企业而言，这部分利息在一定程度上可以弥补资金占用的成本。

• 欠缴款（Underpayments）与滞纳金利息： 相反，当企业缴纳的关税低于实际应缴金额时，则构成欠缴。这可能发生在CBP在进口后重新评估货物分类或估价，或发现企业申报不实等情况下。一旦CBP确定存在欠缴，企业不仅需要补缴差额关税，还需要按照规定利率支付滞纳金利息。当前，无论是公司实体还是非公司实体，欠缴款的利息率均为7%。这笔额外的成本对于企业的财务规划和利润空间会产生直接影响。

利率的稳定性与对跨境贸易的影响

自2025年1月1日以来，美国海关与边境保护局所参照的IRS利率一直保持不变，这在当前复杂的全球贸易环境下，为跨境企业带来了一定程度的确定性。利率的稳定性意味着企业在进行进出口成本核算时，可以更准确地预测因关税差异可能产生的额外利息收入或支出。

对于深度参与美国市场的中国跨境电商卖家和贸易商而言，准确理解并运用这些利率信息至关重要。

1. 财务规划与风险管理： 稳定的利率有助于企业在处理关税事宜时，更好地进行财务规划。例如，在预估可能发生的关税退税或补缴时，可以更精确地计算潜在的利息影响。这有助于企业进行风险评估，并预留相应的备用金或进行预算调整。
2. 供应链成本控制： 关税及其相关利息是跨境贸易成本的组成部分。尤其是对于采用DDP（完税交货）条款直接负责清关和缴税的中国卖家，或通过第三方服务商间接承担进口商责任的卖家，了解这些利率能帮助其更精准地核算产品成本，进而制定更合理的定价策略。
3. 合规性与申报准确性： 高额的欠缴利息提醒企业必须严格遵守美国海关的各项规定，确保申报信息的准确性和完整性。任何因疏忽或错误导致的关税欠缴，都将带来额外的财务负担。因此，持续投入资源提升合规水平，是避免不必要成本的关键。
4. 退税机制的利用： 对于符合条件的退税（例如，因商品退货、缺陷品或后续发现原申报错误等），稳定的退税利率使得企业在申请退税时，能更好地评估其潜在的资金回笼效益。积极了解并利用CBP的退税机制，可以有效提升企业的资金周转效率。

展望与建议

虽然利率保持稳定为企业提供了一定的可预测性，但跨境贸易环境依然充满变数。关税政策、贸易协定、以及宏观经济形势都可能在未来发生变化，进而间接影响到企业的经营成本。新媒网跨境了解到，中国跨境企业应持续关注美国海关与边境保护局及其他相关监管机构的最新公告，以便及时调整运营策略。

此外，企业应建立完善的关务管理体系，定期审查关税申报流程，利用专业工具和咨询服务，确保合规性，降低因关税问题产生的额外成本和风险。在复杂多变的国际贸易舞台上，精确掌握并灵活应对各类规则，是企业稳健发展的基石。

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本文来源：新媒网 https://nmedialink.com/posts/us-customs-duty-rates-2025-6-7-stable.html