英国2025税改！养老金减免取消，企业多付242镑！

在全球经济复杂多变的背景下，各国政府都在审慎评估并调整其财政政策，以应对不断变化的挑战。税收作为国家财政收入的重要支柱，其政策的微调往往牵动着企业运营和民众生活的神经。近年来，英国作为全球主要经济体之一，其税收政策的动向一直备受国际社会关注。特别是针对养老金的税收优惠，正成为英国政府考量的重要领域。

在英国，一项名为“薪酬牺牲”（Salary Sacrifice）的养老金贡献机制广为应用。这是一种允许员工在税前将部分薪资直接投入到其企业养老金计划中的安排。简而言之，员工选择减少其应税收入，从而降低了个人所得税和国家保险（National Insurance，类似于社会保障税）的缴纳额。与此同时，雇主也能从中受益，因为他们同样可以减少雇主层面的国家保险缴费。这项机制的设立初衷，旨在鼓励英国的雇主和雇员积极参与养老金储蓄，为退休生活提供更充足的保障。通过税收激励，政府希望能够减轻未来国家公共养老金的压力，同时提升整个社会群体的养老保障水平。

然而，随着时间的推移，英国政府开始重新审视这项政策的实施效果及其对国家财政的潜在影响。2025年，英国财政大臣蕾切尔·里夫斯（Rachel Reeves）正酝酿一项重要的预算措施，旨在通过调整企业养老金的税收减免政策，为国家财政增收。这项计划的核心，便是可能限制或改革目前“薪酬牺牲”方案中享受的国家保险减免。

养老金税收减免调整方案及其潜在影响

根据2025年5月的一项分析，如果完全取消“薪酬牺牲”方案中的国家保险减免，预计每年可为英国政府带来高达40亿英镑的额外财政收入。然而，这一举措并非没有代价。它将直接影响到数百万的普通工薪阶层，以及依赖此机制为员工提供福利的企业。

为了更直观地展示潜在影响，我们可以参考以下两种典型情况的分析：

从表格中可以看出，对于年薪3.5万英镑（约合英国中位数工资）的员工而言，如果他们通过“薪酬牺牲”缴纳5%的养老金，一旦国家保险减免被完全取消，他们每年的国家保险缴费将增加210英镑。同时，其雇主也将面临242英镑的额外成本，以匹配相应的贡献。这对于普通收入家庭而言，无疑是一笔不小的开支。

英国财政部内部人士指出，“薪酬牺牲”带来的国家保险节省，主要惠及那些具备更强行政管理能力的大型雇主。官方数据显示，这些方案中超过四分之三的所得税减免，最终流向了较高税率和最高税率的纳税人。这表明，目前的政策在公平性方面存在争议，可能未能有效普惠到所有工薪阶层。

平衡财政需求与养老金激励

面对完全取消减免可能对普通民众带来的冲击，英国政府也在考虑更为温和的替代方案。例如，可以选择为“薪酬牺牲”的国家保险减免设定一个上限，比如每年2000英镑。这项替代方案旨在保护大多数普通收入者的利益，同时仍能为国家财政带来一定收益。

前英国养老金大臣史蒂夫·韦伯爵士（Sir Steve Webb）对此评论道：“过去的英国政府之所以允许‘薪酬牺牲’用于养老金供款，是为了鼓励企业提供良好的养老金福利。如果完全取消这一政策，将可能打击那些致力于提供优质养老金计划的优秀雇主，并降低企业提供体面养老金的吸引力。”他进一步提出，一个更为适中的改革方案是设定一个牺牲金额的上限，英国税务海关总署（HMRC）也曾就此征求过雇主的意见。

据分析，如果采纳每年2000英镑的减免上限，一名年薪4.5万英镑、并牺牲5%薪资进行养老金供款的员工，其国家保险缴费将仅增加30英镑，而雇主相应的额外成本也将是34英镑。与完全取消减免的方案相比，这无疑是一个对普通工薪阶层和企业更为友好的选择，既能为财政带来一定的增收，又能避免对现有养老金体系造成过大的震动。

对中国跨境行业人员的启示

英国养老金税收政策的潜在调整，不仅仅是英国内政，它也为我们中国的跨境行业从业人员提供了宝贵的观察视角。

首先，对于在英国设有分支机构、开展业务的中国企业，或者在英国工作和生活的中国公民而言，此类政策变化将直接影响到人力资源成本、员工福利结构以及个人税务负担。企业需要提前评估和调整其在英的薪酬福利策略，以适应新的税收环境。例如，重新审视员工的养老金贡献计划，或考虑其他形式的员工福利来维持竞争力。对于在英工作的中国公民，则需关注个人财务规划的调整，确保养老金储蓄仍能最大化其效用。

其次，从更宏观的层面看，英国政府在面临财政压力时，如何平衡财政收入、社会福利和激励机制之间的关系，是值得我们深入研究的课题。这反映了全球范围内，各国政府都在寻求可持续的社会保障体系。中国的跨境从业者可以从中汲取经验，了解不同经济体在特定背景下可能采取的政策工具，从而更好地预判和应对国际市场中可能出现的类似政策变动。

最后，此案例也提醒我们，国际税收政策并非一成不变，而是根据宏观经济环境、社会公平性考量以及财政需求而动态调整的。中国跨境行业人员应保持敏锐的洞察力，持续关注国际税收和福利政策的最新动态，不仅要了解其内容本身，更要理解其背后的动因和潜在的深远影响。这对于优化海外业务布局、降低运营风险、以及更好地服务在海外的中国公民都具有重要意义。

新媒网（公号: 新媒网跨境发布），是一个专业的跨境电商、游戏、支付、贸易和广告社区平台，为百万跨境人传递最新的海外淘金精准资讯情报。

本文来源：新媒网 https://nmedialink.com/posts/uk-2025-tax-change-pension-relief-cut-firms-pay-242.html