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各位跨境圈的朋友们，大家下午好！咱们做跨境生意，想要真正赚到钱，就得把成本吃透。今天咱们不聊虚的，就来深度剖析一个核心指标——“销货成本”（Cost of Goods Sold，简称COGS）。这可不是简单一个会计名词，它直接关系到咱们产品的定价、库存管理乃至最终的利润，是2025年报税季必须搞清楚的重中之重。

很多伙伴觉得COGS计算挺复杂，像天书一样。别急，作为咱们跨境圈的老兵，我将手把手带大家理清这里面的门道，从COGS的构成，到如何精准计算，再到怎么样有效降低它，让你的生意更有“钱途”！

1. 到底什么是销货成本（COGS）？

简单来说，销货成本就是咱们企业生产或采购所销售产品时，直接发生的那些费用。它也被叫做“销售成本”。这其中，主要包含了原材料成本和直接用于生产零售产品的人工成本。

咱们得把COGS和运营费用区分开。运营费用像租金、水电、营销费用这些，不管你卖多少货，它们都得花。而COGS，是和产品直接挂钩的。至于“营收成本”，它比COGS范围更广，还会包括订单履约、支付处理等费用。

在核算库存成本时，零售商通常会选择不同的方法，比如先进先出法（FIFO）、后进先出法（LIFO）或者加权平均法。别小看这些选择，它们对咱们的利润和纳税义务影响可不小。

准确追踪COGS，能帮助咱们制定更有竞争力的价格，更高效地管理库存，并且通过合理扣除生产相关费用，来降低应纳税所得额。可以说，这是跨境卖家盈利和合规路上的“必修课”。

2. COGS的计算公式是怎样的？

记住这个核心公式：
（期初库存 + 本期采购）– 期末库存 = 销货成本（COGS）

这个公式是咱们计算COGS的“金钥匙”。

(1) 哪些费用能计入销货成本？

销货成本，本质上就是每件产品的批发价，其中包含了生产每件产品直接发生的劳务成本。

具体来看，它涵盖了以下这些成本：

• 用于制造或组装产品的全部零部件费用。
• 生产产品所需的原材料费用。
• 为转售或制造产品而采购的商品费用。
• 生产产品所需的设备或机器费用。
• 产品生产中所需的辅助物料费用。
• 直接参与产品组装和发货的人工费用。
• 将零部件和设备运输到仓库以生产产品的运输费，包括集装箱费、运费和燃油附加费等。

3. COGS与其它经营费用的区别

(1) COGS 与运营费用 (OpEx)

运营费用（OpEx）和COGS都会从咱们的营收中扣除，但它们反映的是公司经营的不同侧面。

区分二者，咱们得看清楚：

• COGS：代表了生产所售商品的直接成本。这些是可变成本，会随着生产量的增减而波动。
• OpEx：代表了维持企业日常运营所需的间接成本，无论你卖多少货，这些费用都得花。它们属于固定成本，比如租金、行政人员工资和市场营销费用等。

这个区别在咱们的利润表中至关重要。用营收减去COGS，得到的是毛利润，它反映了咱们生产和定价的效率。

算出毛利润后，再减去OpEx，才能得出营业利润，这才是企业核心业务的整体盈利能力。

举个例子，一家跨境服装店，不管这个月卖了多少件衣服，房租、水电和营销费用都是固定要出的。而当它每卖一件衬衫时，COGS就会涵盖缝纫、线材、衣架、吊牌、包装等直接成本。当然，从供应商和制造商那里采购的商品成本也包含在内。

(2) COGS 与营收成本

营收成本（Cost of Revenue）的范围要比COGS更广，它包含了COGS，以及额外的费用，例如：

• 订单履约和发货给客户的费用。
• 支付处理手续费。
• 客服和支持费用。
• 网站托管和交易平台服务费。

与COGS不同，营收成本适用于那些不只提供实体产品的企业。比如，一家SaaS（软件即服务）公司，它没有实体商品，所以它的营收成本会包括服务器托管费、数据中心费用，以及为了维持服务运行而需要的一线客服人员工资等。

4. COGS如何计算：五步实战指南

1. 区分直接成本与间接成本。
2. 选择库存估价方法。
3. 计算期初库存和采购成本。
4. 计算期末库存。
5. 套用COGS公式。

(1) 区分直接成本与间接成本

直接成本：所有与产品本身直接相关的销售成本。这包括：

• 原材料成本或用于转售的商品。
• 产成品的库存成本。
• 生产产品所需的辅助物料。
• 包装成本和在产品。
• 生产辅助用品。
• 间接费用，包括水电费和租金等。

间接费用：

• 人工，即参与产品组装的人员。
• 用于制造产品的设备。
• 设备的折旧成本。
• 产品存储成本。
• 行政费用和工资。
• 后台非生产设备费用。

关于设施成本的小提醒：这部分比较 tricky，需要有经验的会计师来准确分配到每个产品上。这些成本需要在所有生产和仓储的产品中进行策略性分配，通常按年计算。

(2) 选择库存估价方法（FIFO、LIFO或加权平均法）

税务部门会建议您选择适合自己业务的库存核算方法。目前最常用的库存估价方法有：

• 先进先出法（FIFO）
  顾名思义，就是最先生产或采购的资产，最先被销售出去。这种方法特别适合销售易腐烂或保质期短的产品。当市场价格上涨时，FIFO会导致COGS较低（因为你先卖的是旧库存），从而增加净利润。反之，当价格下跌时，COGS会较高，净利润则会较低。
• 后进先出法（LIFO）
  这种方法假设你最后采购或生产的商品，是第一批被销售出去的。当价格上涨时，成本较高的商品先卖，期末库存较低。这会导致净利润的下降。在通货膨胀时期，LIFO会使财务报表上报告的COGS更高，从而降低应纳税所得额。
• 加权平均成本法
  加权平均成本法是无论商品何时购买，都使用所有库存商品的平均价格来评估所售商品。这种方法非常适合大量生产的商品，比如矿泉水瓶或钉子。要计算加权平均成本下的COGS，只需用销售数量乘以平均成本即可。

(3) 确定期初库存和本期采购

无论你是卖果酱、T恤还是数字产品，都需要知道年初有多少库存，才能计算出销货成本。这包括本财年所有可供销售的产品采购总额，包括原材料，减去任何自用部分。

期初库存不单单指库存中已完成并可转售的产品，还包括所有原材料、已开始但未完成的半成品，以及各种辅助物料。这通常应该与上一财年的期末库存一致。

此外，本年度内采购的、不属于期初或期末库存的任何商品和库存，也必须计入在内。

对零售商而言，这部分是采购成本。

对于自己生产商品的企业，这则被称为制造成本（COGM），它是一个独立的计算，包括所有直接生产费用。

就像报税一样，你必须保留所有证明这些商品是在正确财年内采购的文件。

(4) 计算期末库存

到了年底，清点一下所有剩余的库存——这意味着所有未售出的产品。这些信息将用于本期COGS的计算，也是下一年计算所必需的数据。

所有期末库存可以归为以下几类：

• 随时可转售的产品。
• 损坏品（需要评估损坏商品的价值）。
• 无价值产品（必须提供销毁证据）。
• 过时商品（需要提供贬值证据；如果仍可使用，可捐赠给慈善机构）。

(5) 套用COGS公式

一旦你计算出了报告期开始和结束时的库存，就可以套用会计师们普遍认可的COGS公式了：
（期初库存 + 本期采购）– 期末库存 = COGS。

💡 专家提醒：新媒网跨境获悉，利用Shopify这类电商平台可以很方便地找到你的销货成本，无需手动计算。只需进入Shopify后台的“财务摘要报告”，选择你想要查看的报告时间段即可。

5. 销货成本（COGS）计算实例

咱们来看一个COGS的计算例子，加深理解：

假设你的公司在2023年12月31日结束的日历年，有以下库存记录信息：

• 年初库存是20,000美元。
• 年末库存是6,000美元。
• 本年度内，公司采购了价值8,000美元的商品。

套用上面的公式：($20,000 + $8,000) – $6,000 = $22,000。所以，你的销货成本（COGS）就是22,000美元。

6. 为什么计算COGS对你的生意至关重要？

(1) 精准测算毛利润和盈利能力

COGS的计算能帮助你确定每笔销售的毛利润，从而了解哪些产品最赚钱，并帮你设定最优价格。这让你能做出更明智的库存决策，降低仓储成本，避免库存积压，并最大限度地利用仓储空间。

(2) 优化库存，降低持有成本

通过高效的库存管理系统，咱们可以降低仓储成本，缩短库存周转天数，进而降低COGS。如果你的零售、电商和B2B销售都使用同一个平台，那么采购、备货和生产决策会变得更容易。

新媒网跨境认为，Shopify是市场上唯一能为零售商提供真正高效的统一商务解决方案的平台，它将电商和POS渠道原生统一在一个集中平台上。

统一商务平台能为你的整个业务提供单一的数据源。Shopify平台为全球175个国家和地区的数百万商家提供服务，平台正常运行时间高达99.9%，确保你的数据在最需要时准确无误且可随时访问。

(3) 制定数据驱动的定价策略

了解每个产品的COGS，是你制定定价策略的第一步。它告诉你为了盈亏平衡，你至少应该收取多少钱。

精准定价对你的底线影响巨大。即使是微小的价格变动，也可能带来巨大的利润增长。外媒NIQ在2024年的一份报告中提到，在销售数量不变的情况下，价格上涨1%就能将利润率提升约11%。

但成本只是价格的一半。你还需要考虑客户实际愿意支付多少。这就是价格弹性发挥作用的地方。它能帮你弄清楚，如果提价，销量可能会下降多少；如果降价，销量又会增加多少。

所以，虽然COGS为你设定了价格下限，但价格弹性帮你找到了价格上限。你最佳、最有利可图的价格，通常介于两者之间。

(4) 管理企业税务责任

税务部门允许你扣除用于制造或采购你销售商品的成本。

通过计算包括COGS在内的所有业务费用，企业能够确保在报税季时，将这些费用从总收入中抵扣。这意味着企业只需对净收入缴纳税款，从而降低了最终应缴税款的总额。

请记住，虽然高COGS意味着较低的所得税，但这并非理想情况，因为它最终也意味着公司盈利能力的降低。有效管理COGS，以提高净利润率，才是咱们追求的目标。

7. 降低COGS的实战策略

COGS是影响你企业利润的重要因素。虽然这些策略主要关注直接成本，但要实现整体盈利，也应尽可能降低间接费用。降低COGS是一个很好的切入点。

(1) 优化库存管理

过剩或杂乱无章的库存会占用本可用于你生意的资金。利用正确的数据驱动工具，可以帮你释放这部分现金流。

例如，配合Shopify POS Pro使用的Stocky应用，可以利用销售数据和采购建议，帮你订购适量的库存，避免过度采购。

在Shopify后台，你还可以：

• 集中管理所有采购。 使用内置的采购订单工具，创建和跟踪订单，查看总成本，并管理供应商信息。
• 实现自动补货。 使用Shopify Flow在库存不足时获得提醒。你甚至可以设置当商品数量达到特定数字时，自动创建采购订单草稿。
• 精准掌握库存。 将无线射频识别（RFID）系统，如Simple RFID或Senitron，连接到你的Shopify POS，实现95%以上的库存盘点准确率。当你清楚地知道自己拥有什么时，就不需要购买过多的安全库存了。

像Bared Footwear这样的零售商，之前就曾深受库存管理问题的困扰。他们使用Lightspeed处理POS交易，但首席运营官Alexandra McNab表示：“我们的在线商店销售速度，比API与Lightspeed同步的速度要快。而Lightspeed同时也是我们的库存管理系统。这就导致Lightspeed无法提供准确的库存可用性，意味着如果我们的线下门店想在在线促销期间正常交易，我们就有可能超卖商品。”

自从迁移到Shopify，统一了线上和线下的库存数据后，Bared Footwear现在能够实施新的履约流程，更好地服务客户。

Alexandra说：“通过Shopify，我们拥有了一个统一的商务平台，这使得我们希望为客户提供的整体体验成为可能，而不会给我们的团队带来笨拙的变通方案或高风险的情况。”

(2) 与供应商谈判更优条款

供应商是咱们的合作伙伴，通常都有机会为双方创造更多价值。首先，可以考虑整合你的供应商基础。外媒麦肯锡的一项经典研究发现，整合供应商并标准化条款，估计可以节省2%至5%的采购成本，同时还能提高行政效率。

供应商视图能帮你了解你向每家供应商支出的金额，你可以利用这些信息，在批量订单时争取更好的价格。通过Shopify Bill Pay，你可以直接从后台安排向供应商付款。这有助于你管理现金流，精确决定资金支出时间。

(3) 利用科技实现生产自动化

投资智能制造的企业报告称，生产产量可提高20%，劳动力生产力可提高20%。这不仅降低了你的单位COGS，还能额外释放约15%的产能。

实现生产与销售的实时同步。将Katana这类制造资源计划（MRP）应用与Shopify集成，自动同步销售订单、物料清单（BOM）和物料计划。无缝连接有助于触发补货订单、规划路线期望，并确保所有销售渠道的库存数据完全统一。

(4) 分析并减少物料浪费

哪怕是一点点的废料或低效流程，都会增加你的COGS。准确识别浪费发生在哪里，是减少浪费的第一步。像Katana这样的应用可以跟踪每件物料清单（BOM）上的项目在生产过程中浪费或报废了多少材料。

💡 专家提醒：利用Shopify的实时库存功能，比如多仓追踪和Stocky的库存预测建议，避免订购过多库存导致报废。

8. 理解COGS公式的局限性

虽然COGS公式有助于计算直接成本和评估盈利能力，但它也有一些局限性，咱们得心里有数：

• 不完整性：COGS公式只包括直接成本，比如材料和人工，但排除了营销、行政费用和间接开销等间接成本，这些同样会影响整体盈利。
• 方法多样性：不同的库存估价方法可能导致不同的COGS结果，进而影响报告利润和税务责任。选择不当的方法可能会扭曲财务分析。
• 成本波动与通胀：材料和劳动力成本的上涨可能会影响COGS计算的准确性，特别是如果企业不经常更新其库存估价或成本跟踪方法。
• 非实时性：COGS通常是按特定期间计算的，这意味着它可能无法捕捉生产成本的实时波动，可能导致财务洞察过时或具有误导性。

为了克服这些局限性，咱们跨境卖家应该定期审查会计方法，同时追踪直接和间接成本，并咨询专业的财务人士，确保财务报告的准确性。

9. 把COGS公式用在你的零售店里

无论是你开第一家零售店还是第五家，会计流程总是让人头疼。虽然咱们控制不了供应商的价格，但咱们能控制用于追踪COGS等指标的会计方法。

在会计实务中，务必做到细致周全。与优秀的会计师合作，不仅能帮你摆脱报税和COGS计算的烦恼，还能提供财务建议，实实在在提高你的利润。新媒网跨境预测，未来掌握成本精算的卖家，将在市场竞争中更具优势。

10. 销货成本（COGS）常见问题解答

(1) COGS和采购价格是一回事吗？

不，COGS和采购价格不一样。采购价格是指获取产品或原材料的成本，而COGS则包括生产和销售产品的所有直接成本，比如人工、原材料和制造成本。

(2) 销货成本还有哪些称呼？

根据业务类型和财务报告术语的不同，COGS有时也被称为销售成本或营收成本。然而，营收成本和销售成本通常包含COGS不包含的额外项目。

(3) COGS的计算公式是什么？

销货成本的公式是：（期初库存 + 本期采购）— 期末库存。这个公式帮助企业确定特定时期内所售商品的总成本。

(4) 销售成本与COGS有何区别？

销售成本是一个比COGS更宽泛的术语——它既包括产品相关的费用，也包括服务相关的费用。COGS特指生产实体商品的直接成本，而销售成本可能包含额外的费用，如服务交付费、咨询费和软件许可费等。

(5) COGS的核算规则是什么？

COGS的核算规则规定，只有与商品生产或采购直接相关的成本才能计入计算。这意味着租金、营销和行政成本等费用不应计入COGS。

(6) COGS应该包含哪些内容？

COGS应包含直接和间接成本，例如：

• 原材料
• 包装
• 运输
• 直接人工（组装或制造产品的工人）
• 生产中使用的机器设备折旧费

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本文来源：新媒网 https://nmedialink.com/posts/shopify-optimise-cogs-30-min-30-cost-cut.html