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各位跨境实战的伙伴们，大家好！咱们今天来深入聊聊美国的非营利组织（Nonprofit Organizations），特别是美国税务局（IRS）501(c) 税法下的各类机构。虽然听起来有点技术性，但对于我们了解海外市场、合作伙伴乃至规划未来投资方向，都有着不小的参考价值。

在美国，IRS认可的非营利组织类型超过30种，从宽泛的公共慈善机构到非常细分的退伍军人组织，每一种都有其特定的定位和规则。新媒网跨境获悉，选对合适的组织结构，是确保其使命顺利推进的关键一步。下面，我们就一步步地拆解这些概念。

什么是非营利组织？

首先，我们得明确一点，非营利组织（NPO）虽然宗旨在于促进公共利益，但它们可以也应该产生收入。只不过，这些收入必须全部重新投入到组织的使命中去。与营利性企业不同，非营利组织严禁将其产生的利润分配给任何个人或股东，所有盈余都必须用于推动组织目标的实现。

非营利组织有哪些核心特征？

非营利组织与营利性企业有着本质区别，主要体现在以下几个方面：

• 非分配约束： 这是最核心的一点，利润不能分配给所有者或个人。
• 使命驱动： 组织的存在和运营都围绕一个明确的公共或社会使命。
• 公共利益导向： 它们的活动旨在为社会带来积极影响和广泛的公共利益。
• 免税资格： 符合条件的非营利组织可以享受联邦、州和地方层面的税收减免。
• 正式的组织架构： 通常以公司的形式注册，有明确的法律地位。
• 董事会治理： 由一个独立的董事会负责监督和管理，确保组织按照使命运作。

非营利组织与不以营利为目的的组织有何不同？

这两个概念常常被混淆，但实际上它们有关键区别。我们可以简单理解：

• 非营利组织（Nonprofit Organizations）： 主要目标是公共利益和慈善事业，几乎总是根据501(c)条款享受免税待遇。它们有资格接受可抵税的捐赠。常见的如各类慈善机构、教育机构和医院。这类组织规模通常较大，使命更广泛，并且受到严格的法规监管。
• 不以营利为目的的组织（Not-for-profit Organizations）： 主要关注成员的福利，或提供社交、娱乐目的。它们可能免税，也可能不免税，并且捐赠通常不可抵税。例如社交俱乐部、业主协会或各种兴趣小组。这类组织往往规模较小，目的也更具体，监管相对宽松。

如何选择合适的非营利组织结构？

选择正确的非营利结构是建立一个组织的重要一步。它直接影响着组织的税务优惠、管理模式、筹款能力，甚至是否能通过销售产品或服务来支持其使命。

在选择之前，请大家思考几个问题：

• 你的主要目标或使命是什么？
• 你是否希望能够接受可抵税的捐赠？
• 谁将是你的活动受益人？
• 你计划采用什么样的资金模式？
• 你是否会参与政治活动（如游说）？
• 你设想的治理结构是怎样的？

咱们也要提防一些常见的注册误区：

• 选错免税身份： 这是最容易犯的错误，会影响后续的所有操作。
• 缺乏健全的治理结构： 没有明确的董事会和规章制度，容易出现管理混乱。
• 忽视州级要求： 除了联邦规定，各州还有自己的注册和合规要求。
• 记录保存不当： 财务和运营记录不清晰，给审计和合规带来麻烦。
• 误以为所有收入都免税： 即使是非营利组织，如果产生了与使命无关的商业收入，也可能需要缴税。
• 忽视持续的合规要求： 注册成功后，每年的申报和维护工作同样重要。

如果你对选择哪种结构感到迷茫，新媒网跨境认为，寻求专业的非营利律师或税务顾问的帮助，能够有效避免初期失误，确保从一开始就合规运营。

20种常见的非营利组织类型

IRS根据《国内税收法》501(c)条款对这些免税组织进行了分类，每一种都服务于特定的使命。从信用社到关注公共安全的社会倡导团体，非营利组织的形式可谓多种多样。

501(c)(3)：慈善组织

最适合： 公共慈善机构、宗教、教育和科学组织。
例子： 疾病研究机构、私人基金会、教堂和犹太教堂，以及支持教育或灾难救援的传统慈善机构。
资金来源： 公众捐赠、政府拨款、私人基金会资助。
特点： 这是最常见的非营利组织类型，据外媒报道，美国有超过150万个501(c)(3)组织。向这类组织的所有捐赠都是可以抵税的。

• 公共慈善机构与私人基金会：

  • 两者都属于501(c)(3)，都能接受可抵税捐赠，但在资金来源、运营方式和监管程度上有所不同。
  • 公共慈善机构： 主要由公众或政府提供支持，直接运营项目，监管限制较少，没有固定的年度资产分配要求。例如医院、大学、社区基金会。
  • 私人基金会： 通常由个人、家族或企业资助，主要通过拨款支持其他非营利组织。它们受到更严格的监管，并且必须每年分配一定比例的资产。例如比尔及梅琳达·盖茨基金会（Bill & Melinda Gates Foundation）和福特基金会（Ford Foundation）都是美国著名的私人基金会。

• 宗教组织： 包括教堂、犹太教堂、清真寺等礼拜场所，以及宗教学校和传教组织。在许多情况下，它们可以免于提交Form 1023申请，并受到美国宪法第一修正案的宗教自治保护。

• 教育机构： 涵盖各类学校、学院、大学、博物馆和图书馆，以及教育研究机构。它们必须以客观、全面的视角展示相关事实，以造福公众。

• 科学组织： 包括医学研究机构、环境研究团体和为公共利益进行技术开发的组织。它们的研究必须是出于公共利益，而非为了私营商业利益。

501(c)(4)：公民联盟和社会福利组织

最适合： 致力于促进社区福祉，并可以进行有限政治活动的组织。
例子： 美国步枪协会（NRA）和美国公民自由联盟（ACLU）就是典型的501(c)(4)组织，它们积极参与政治活动。
资金来源： 会员费、捐赠、活动收入。
特点： 与501(c)(3)不同，这类组织在政治活动（如游说或为候选人筹款）方面限制较少。然而，向这类组织捐赠的款项不可抵税。501(c)(3)组织则被禁止直接参与政治竞选，包括为候选人背书或捐款。

501(c)(5)：劳工和农业组织

最适合： 旨在改善成员工作条件和农业发展的组织。
例子： 各类工会，如美国劳联-产联（AFL-CIO）下属工会；以及农民协会、园艺组织等。
资金来源： 会员费。

501(c)(6)：行业和专业协会

最适合： 商业联盟、商会和专业协会。
例子： 保险经纪人协会、房地产经纪人协会、会计师协会、各地的商会和房地产委员会。
资金来源： 会员费，以及付费教育项目收入。
特点： 它们旨在促进良好的商业环境，也可以参与政治活动。

501(c)(7)：社交和娱乐俱乐部

最适合： 以成员享乐为目的的俱乐部。
例子： 乡村俱乐部、高尔夫俱乐部和各类业余体育联盟。
资金来源： 会员费。
特点： 它们属于不以营利为目的的组织，其宗旨是为会员提供社交和娱乐，而非推动慈善事业或公共利益。尽管如此，它们也被认为是免税组织。

501(c)(8)：兄弟会

最适合： 提供会员福利（如人寿、疾病或意外保险）的兄弟会、姐妹会或社团。
例子： 哥伦布骑士会（Knights of Columbus）是美国最大的501(c)(8)组织之一。
资金来源： 会员费。
特点： 这类组织必须定期在指定地点聚会。向这类组织捐赠的款项不可抵税。

501(c)(9)：雇员福利协会

最适合： 为成员及其家属提供因病、伤或意外事件导致无法工作时的支付。
例子： 称为自愿雇员福利协会（VEBA）。
资金来源： 通常由雇主和雇员共同出资。
特点： 成员之间必须有共同的纽带，例如受雇于同一雇主或属于同一工会。

501(c)(10)：国内兄弟会

最适合： 支持慈善或社会事业，但不向成员提供经济福利的兄弟会。
例子： 某些共济会分会和其他专注于社区捐赠的兄弟会。
资金来源： 会员费、捐赠。
特点： 与501(c)(8)和501(c)(9)不同，这类团体不向成员提供付款或保险福利。

501(c)(11)：教师退休基金协会

最适合： 为公立学校教师支付养老金的组织。
资金来源： 公立学校教师缴纳的会费、税收收入和投资收益。

501(c)(14)：州特许信用社和共同储备基金

最适合： 为成员及社区提供金融服务（通常费率较低）的组织。
资金来源： 标准借贷业务和政府拨款。

501(c)(15)：互助保险公司

最适合： 为当地成员提供低成本保险计划的组织，通常涵盖财产损失、丧葬费用等。

501(c)(16)：农作物融资合作社

最适合： 农民共同出资，用于农业生产运营的合作社，如购买设备、种植作物、饲养牲畜或处理运输和营销业务。

501(c)(17)：补充失业福利信托

最适合： 为因永久或暂时失业的同雇主雇员提供经济支持的信托。

501(c)(18)：雇员出资养老信托

最适合： 于1959年6月25日前设立，完全由雇员出资，用于支付成员退休福利的养老信托。

501(c)(1)：国会特许组织

最适合： 由美国国会法案设立的组织。
例子： 联邦信用社。
特点： 由于这些组织是由联邦立法者设立的，它们无需申请，也不需要提交纳税申报表。

501(c)(2)：产权持有公司

最适合： 代表其他免税组织持有财产（通常是不动产或知识产权）的公司。
资金来源： 其控股非营利组织的资产。
特点： 501(c)(2)只能作为另一个非营利公司的子公司设立，其目的是保护财产所有组织免受某些形式的法律责任。许多私人基金会也会参与这类非营利组织。

501(c)(22)：退出责任支付基金

最适合： 帮助雇员在退出多雇主养老金计划时履行财务义务的基金。
资金来源： 由雇主自身出资。

501(c)(23)：1880年前退伍军人组织

最适合： 专为1880年前成立的退伍军人组织设立，向成员提供保险和福利。
资金来源： 捐赠和拨款。
特点： 与501(c)(19)组织类似，这些组织的成员中至少75%必须是现役或退役武装部队成员。

501(c)(26)：州健康风险池

最适合： 覆盖患有既往疾病，可能不符合传统健康保险资格的患者的组织。
资金来源： 捐赠和拨款。

501(c)(27)：工人赔偿再保险组织

最适合： 为成员组织提供工人赔偿再保险的非营利机构。
资金来源： 拨款和会员费。

其他501(c)组织

IRS还承认其他一些501(c)组织，它们服务于更专业的法律或公共利益目的。这些包括：501(c)(21)、501(c)(24)、501(c)(28)等。这些实体通常高度专业化，对于大多数非营利组织的创建者来说，其相关性并不高。

不同非营利组织类型的税务影响

理解不同非营利结构对税务的影响，对于组织本身及其支持者都至关重要。

免税资格与可抵税捐赠

区分“免税资格”和“可抵税捐赠”非常重要：

• 免税资格： 指组织本身无需缴纳联邦所得税，受益者是组织本身。由IRS授予，要求组织满足特定标准并申请免税身份。
• 可抵税捐赠： 指向该组织的捐赠者，可以将捐赠额从其应税收入中扣除，受益者是捐赠者。这通常要求组织必须是符合条件的501(c)(3)组织。

这种区别有着重要的实际意义：

• 501(c)(3)组织： 组织本身免税，且捐赠者可享受税收抵扣。
• 501(c)(4)、(6)和大多数其他类型： 组织本身免税，但向其捐赠的款项通常不可抵税。
• 非501(c)(3)组织： 组织能否免税，以及捐赠是否可抵税，需根据具体类型和规定而定。

年度申报要求

不同类型的非营利组织，为维持其免税身份，有特定的年度申报要求：

• Form 990系列表格：
  • Form 990： 适用于大型组织。
  • Form 990-EZ： 适用于中型组织的简化表格。
  • Form 990-N (e-Postcard)： 适用于小型组织的电子申报卡。
• 申报豁免： 某些特定类型的组织，如教会，可能享有申报豁免。
• 公开披露要求： 大多数免税组织的Form 990是公开信息，体现了透明度，供公众查阅。
• 非相关商业收入（Unrelated Business Income）： 如果免税组织产生了与其使命无关的商业活动收入，这部分收入可能需要缴纳所得税。

请注意，免税组织可以提交IRS Form 8868申请六个月的Form 990延期申报。然而，这个延期并不能推迟任何应缴税款的截止日期。

成立非营利组织的下一步

成立一个非营利组织，可以是将你的理想和使命转化为持久影响力的有力途径。但在IRS认可的30多种免税身份中，选择正确的结构至关重要。

非营利组织常见问题解答

非营利组织面临的最大挑战是什么？

通常包括持续的资金筹集、吸引和留住合格人才、管理好日益增长的监管合规要求，以及在不断变化的环境中保持组织的使命和相关性。

非营利组织和不以营利为目的的组织有什么区别？

这两个词语虽然常被互换使用，但实际存在几个区别。非营利组织不为股东赚取利润，并且几乎总是免税的。不以营利为目的的组织（比如一些俱乐部或协会）虽然其主要目的不是赚钱，但它们可以以公司或协会形式构建，并且可能免税，也可能不免税。

3种最常见的非营利组织类型是什么？

最常见的非营利类型是公共慈善组织、教育机构和宗教组织，它们都属于501(c)(3)类别。

如何注册一个非营利组织？

通常包括以下几个步骤：

• 在州一级通过提交公司章程进行注册。
• 向IRS申请一个雇主识别号（EIN）。
• 使用Form 1023或1023-EZ申请501(c)免税身份。
• 根据需要注册州级免税资格和慈善募捐许可。

非营利组织可以盈利吗？

当然可以！非营利组织可以且应该产生正收入（即“盈利”）。关键区别在于，这些利润必须重新投入到组织的使命中，而不是分配给所有者或股东。这种“非分配约束”是维持非营利身份的基本原则。

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本文来源：新媒网 https://nmedialink.com/posts/nonprofit-org-pitfalls-save-time-2x-success.html