❗️加海关估价税增80%！2026前速避坑

各位跨境电商朋友，大家晚上好！

加拿大海关正在酝酿一场自2023年以来最重大的改革，预计在2026年初全面生效。这次调整的核心，是针对进口商品估价方式的深刻变革，即用“最终销售”规则取代了此前饱受争议的“首次销售”解释。对于所有关注北美市场的跨境商家来说，理解并适应这一变化，不仅是合规的必要，更是未来市场竞争力的关键。

简单来说，这项新规将确保进口商品的估价，基于促使商品出口至加拿大的最终交易价格，而非此前供应链中可能存在的较低转让价格或内部公司间销售价格。这对广泛采用非居民进口商（NRI）模式以及B2B2C（企业对企业再对消费者）模式的跨境电商平台和卖家，无疑将产生深远影响。

政策四维解析：加拿大边境服务局估价修订案（“最终销售”规则）

• 政策名称： 加拿大边境服务局估价修订案（“最终销售”规则）
• 生效日期： 预计2026年初
• 适用对象： 非居民进口商（NRIs）、B2B2C模式下的跨境电商平台及卖家。
• 缓冲期： 现有依赖“纸上子公司”模式的“红利期”将在2026年初结束，所有相关企业需在此之前完成模式评估与调整，以确保新规生效后运营合规。这可以理解为，新规生效即立即执行，不合规行为将被追溯。

非居民进口商（NRI）模式：合规基石与风险边界

根据加拿大现行法律，外国商家无需在加拿大设立子公司即可注册为非居民进口商（NRI）。通过获取商业编号（BN）以及必要的进出口和消费税（GST/HST）账户，NRI能够作为其货物的备案进口商。这种模式长期以来是中国跨境卖家进入加拿大市场的重要途径。

如果商品作为未售库存进口，即尚未销售给加拿大买家，NRI可以将其商品成本（COGS）作为海关估价。这一做法符合《估价条例》的规定，该条例仅在进口商在进口前已与加拿大买家达成销售协议时，才承认存在加拿大采购方。

这一区分至关重要：只有在尚无加拿大买家存在时，NRI才能以成本价进口商品。一旦商品通过零售销售给加拿大消费者并触发出口，申报价值必须反映该零售交易。加拿大边境服务局（CBSA）2024年发布的《海关估价手册》也重申了这一原则：所有进口商品，即使不欠关税，也必须申报价值。只有当存在“为出口至加拿大而进行的销售”时，才适用交易价值法。若无真正的加拿大买家，NRI必须依赖计算价值或扣减价值等替代方法。

“纸上子公司”模式：一个被盯上的“灰色地带”

近年来，一些服务商推广了一种所谓的“一站式”B2B2C“纸上子公司”模式。这种模式下，外国商家在加拿大设立一个名义上的实体，通常没有实际的物理存在，仅作为备案进口商。该实体利用内部转让价格（有时比零售价低60%至80%）作为申报的海关价值。这种操作，旨在通过降低申报价值来减少应缴关税。

然而，加拿大边境服务局（CBSA）已经明确表示，这种模式经不起审查。在与行业利益相关者的沟通中，CBSA解释道，由于这类子公司在加拿大没有固定的经营场所，也未通过该场所开展业务，因此不符合“加拿大采购方”的资格。结果是，这种公司间销售不能被用作出口销售的依据。

CBSA还表达了对这些简化B2B2C模式推广的担忧，警告未来合规验证可能会重点针对依赖关联方定价结构的进口商。这与CBSA在2021年的咨询中发出的信息一致，即永久性机构必须拥有签订合同的权限，而不能仅仅充当一个“渠道”。

简而言之，仅仅一个邮寄地址或消费税（GST）注册并不能构成“加拿大采购方”。没有真正的本地存在——例如雇员、管理控制或运营实体——公司间“销售”将被视为无效。CBSA将转而把随后对加拿大消费者的零售销售，视为相关的出口销售。

“最终销售”规则的核心内涵与落地

2023年《加拿大公报》的提案将这一解释正式化，明确定义了“为出口至加拿大而销售”的含义：

“...是指根据协议、谅解或任何其他安排，为出口至加拿大之目的而进行有偿转让；如果商品涉及两项或多项此类安排，则适用供应链中最后一次商品转让的安排。”

这意味着，即使所有权转移发生在后期，实际促使商品出口至加拿大的最终销售（即最后一笔交易），将决定海关估价。这一做法使加拿大的估价方法更紧密地与世界贸易组织（WTO）的《海关估价协定》保持一致，旨在促进商业现实性和公平性，同时堵塞了此前一些非居民进口商低报价值的“漏洞”。

这项新规的实施，预计将在2026年初进行。跨境电商企业应充分利用这段时间，审视并调整自身的运营策略。

IOR改革与关联方定价：合规要求日益严格

除了估价改革，CBSA还在推行进口商备案责任（IOR）的改革，即在货主、进口商和备案进口商之间实施连带责任。这种受经合组织（OECD）最佳实践启发的共享责任框架，将使电商平台、物流服务商及其客户，共同对关税和税费负责。

对于关联方交易，CBSA的D13-4-5备忘录提醒，基于利润分配方法（如可比非受控交易法TNMM）的转让价格，通常不足以证明其价格未受关联关系影响。进口商必须证明申报价格代表了公平交易，或确保了全额成本回收加上具有代表性的利润。

这些改革共同构成了一个连贯的合规框架：申报的海关价值必须反映实际促使商品出口到加拿大的真实、公平交易价格。这意味着，所有参与到跨境供应链中的企业，都需要提升其财务透明度和合规管理水平。

商机风险矩阵：把握合规红利，规避潜在风险

跨境卖家实操建议：未雨绸缪，稳健前行

面对加拿大海关估价规则的重大变革，对于直邮加拿大消费者的电商企业来说，以下几点至关重要：

1. 实质重于形式： 那些缺乏实际存在或运营实体的“纸上子公司”，将不再被视为合格的采购方。这意味着，您在加拿大设立的实体，需要有真正的雇员、管理控制和运营能力，而不仅仅是一个注册地址或报税账户。
2. 合规NRI仍是有效途径： 非居民进口商（NRI）模式依然可行，特别是在进口未售出或预期销售的库存时。关键在于，您必须能够证明进口时商品尚未有明确的加拿大买家。一旦商品被销售，估价需以零售价为准。
3. 零售价决定估价： 一旦有加拿大消费者购买商品并触发出口，该零售销售价格将成为海关估价的基准。这要求卖家在定价和申报时，必须考虑最终销售环节的真实交易价值。
4. 为透明化做好准备： 预计CBSA将对申报价值与最终零售交易之间的一致性进行更严格的审查。跨境卖家需要确保其交易记录、发票和财务报表清晰透明，能够支持其海关申报的真实性。
5. 提前布局2026： “最终销售”规则和IOR连带责任改革预计将同步生效，这将重塑跨境电商在加拿大的进口结构。建议中国跨境卖家及早咨询专业的税务顾问和国际贸易法律专家，全面评估现有模式，并在2026年初政策落地前完成必要的调整和优化。

结语：合规经营，行稳致远

随着加拿大最终确定其新的《估价条例》，传递出的信息非常明确：“最终销售”才是决定关税估价的关键。对于正在评估B2B2C进口解决方案的电商企业而言，务必审慎审查任何声称能通过“创新估价方案”实现“关税节省”的服务商。在新框架下，今天看似合规的优化操作，明天可能就构成价值低报，这在CBSA日益加强执法的时代，将带来严重的合规风险。

拥抱合规，才能在瞬息万变的全球贸易环境中行稳致远。跨境卖家们，是时候行动起来，确保我们的加拿大市场布局更加坚实、稳健。

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本文来源：新媒网 https://nmedialink.com/posts/canada-valuation-tax-up-80-act-by-2026.html