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香港，一直以来都是全球瞩目的经济中心，更是无数创业者和企业家的梦想之地。它的自由经济体系、完善的法律框架以及与国际接轨的营商环境，吸引着全球的目光。而作为一名深耕这片热土的自媒体人，我深知每一次政策的调整，都牵动着无数在港或拟在港经营的企业的心弦。

最近，新媒网跨境获悉，香港税务局发布了一项对所有在港经营公司都至关重要的通函，这无疑是2025年下半年，香港商业世界里的一件大事。它宣告了一个新时代的到来：自2023年4月1日起，几乎所有香港公司在申报利得税时，都必须同步提交核数报告，也就是我们常说的审计报告。

这可不是一件小事，尤其是对于那些过去可能享有豁免的小型法团来说。以往，总收入金额不超过200万港元的小型法团在提交利得税报税表时，是可以免予提交审计报告的。但现在，这个“福利”已经成为历史。这意味着，无论是大型企业，还是初创公司，只要你在香港注册并有业务往来，税务合规的门槛都将统一抬高。

这项新规的推出，其深意在于进一步提升香港作为国际金融中心的透明度和规范性。通过要求所有企业进行独立的第三方审计，能够更有效地确保财务报告的真实性和准确性，打击潜在的税务违规行为，从而维护一个公平、健康的营商环境。对于我们国家而言，这体现了对法治精神的坚持和对市场秩序的维护，也让香港在融入国家发展大局中，能够以更加坚实和规范的姿态，发挥其独特优势。

那么，具体到不同类型的公司，这项新规又将带来哪些实实在在的影响呢？让我们一起来细致解读。

一、关于那些“默默无闻”的香港公司：无营运状态如何应对？

对于没有实际营运的香港公司，情况会稍微复杂一些，需要根据其是否已申请成为“不活动公司”来区分对待。

1. 针对已申请为“不活动公司”的企业

如果你在公司注册前就已深思熟虑，并根据香港《公司条例》第5(1)条，通过股东特别决议，成功将公司注册为“不活动公司”，那么恭喜你，你的公司在利得税申报时，可以继续豁免提交审计报告。

“不活动公司”的设立初衷，就是为那些暂时没有经营活动、但又希望保留公司主体以备将来之需的实体提供便利。它能有效降低维护成本，避免不必要的行政负担。然而，成为“不活动公司”并非一劳永逸，其背后有极其严格的条件限制。简单来说，一旦被认定为“不活动”，你的公司就必须像冬眠的动物一样，完全停止一切业务活动。

2. 针对无营运，但尚未申请为“不活动公司”的企业

如果你的香港公司目前也没有实际营运，但你此前并未主动向公司注册处申请将其列为“不活动公司”，那么，在这次利得税申报时，你仍然需要提交一份“无营运审计报告”。

这份报告虽然名为“无营运”，但它依然需要由专业的执牌会计师进行审计，确认公司在特定财政年度内确实没有发生任何交易活动。这笔审计费用虽然相对较低，但也意味着一笔额外的支出和时间成本。

当然，对于这类公司，你还有一个选择：那就是考虑在未来将其申请为“不活动公司”。这同样需要通过一项特别决议，并将相关决议文件提交到公司注册处登记。一旦申请成功，未来的年度便可免除提交审计报告的义务。

但是，新媒网跨境认为，这里必须敲响警钟，并郑重提醒各位企业家：**选择成为“不活动公司”，是一个需要慎之又慎的决定。**因为它意味着你的公司将完全被“冻结”，不能进行任何形式的业务活动。这包括但不限于：

• 银行开户及资金往来： 你的公司银行账户将不能有任何资金进出，包括收取利息、支付银行手续费等。一旦发生，公司的“不活动”状态就可能被视为无效。
• 投资活动： 无论是股票、债券、基金，还是房地产投资，甚至只是银行存款产生的微薄利息，都属于投资活动，一旦发生，便不再符合“不活动”的定义。
• 公证认证： 如果未来你需要为公司的任何文件办理公证或认证，这通常也会被视为一种活动，与“不活动”状态相悖。
• 签署任何商业合同： 哪怕是与第三方签订一份租赁协议或服务合同，都意味着公司有了经营活动。
• 收取或支付任何款项： 这包括租赁费用、咨询费、专利费等等。

一旦你的“不活动公司”进行了上述任何一项活动，税务局和公司注册处都有权将其视为“活动公司”，并可能追溯要求补交过往年度的审计报告及罚款。这不仅会带来经济损失，更可能影响公司的良好信誉。因此，在做出决定前，务必审视公司的长期发展规划，确保“不活动”状态真正符合你的战略需求。

二、特殊情况下的处理：注册地不要求审计的公司如何申报？

世界各地的公司法律法规不尽相同，香港税务局在制定政策时，也充分考虑了国际惯例和实际情况。对于那些并非在香港注册，但却在香港设有分支机构或经营业务的公司，新规也有着特殊的考量。

1. 针对注册非香港公司

如果你是一家在香港以外的国家或地区注册的公司，并且你的注册地法律并没有强制要求公司财务报表必须进行审计，或者没有要求提交审计师报告，那么，在向香港税务局申报利得税时，你无需专门为香港的税务申报额外进行审计。

在这种情况下，你只需要将你公司注册地所要求的财务报表，连同相关的证明文件（证明你的注册地确实没有审计要求）一并提交给香港税务局即可。这体现了香港税务体系对不同司法区域法律的尊重和包容，也减轻了跨国企业在合规上的重复负担。

2. 针对外国公司香港分公司

同样，对于外国公司在香港设立的分公司，情况也类似。如果其母公司所在的国家或地区，法律上对分公司的财务报表没有强制审计要求，或者母公司本身不需编制独立的审计师报告，那么，在税务代表能够提供充足的相关资料和解释的情况下，香港税务局通常也会接受未经审计的分公司财务报表进行报税。

这里需要强调的是“相关资料”和“税务代表的解释”。这意味着你需要提供足够的证据来证明母公司所在地的法律规定，并且通过专业的税务代表，清晰地向香港税务局阐述具体情况。这不仅仅是为了符合规定，更是为了确保税务申报的准确性和合规性，避免未来可能出现的税务风险。

对于此类外国公司在香港的分公司而言，保持与税务代表的紧密沟通，确保所有文件准备妥当，是顺利完成税务申报的关键。

三、其他所有香港公司：无论大小，审计都是必选项！

排除了前面提到的“不活动公司”以及特定情况下的注册非香港公司和外国公司香港分公司，那么剩下的所有香港公司，都将面临一个统一且明确的要求：无论公司类型如何，也无论公司收入多寡，在进行利得税申报时，都必须提交审计报告。

这便是本次新规最核心的改变。它意味着，过去许多小微企业，凭借着200万港元的收入豁免门槛，无需面对审计的成本和流程。但从现在开始，这个时代已经彻底结束。

这一政策的调整，对于许多小型企业和初创公司来说，无疑增加了运营成本和合规压力。审计报告的编制，需要专业的会计师事务所介入，涉及文件整理、账目核对、报告出具等一系列复杂流程。这对于资源有限的小企业来说，是一项不小的挑战。

然而，我们也要看到积极的一面。强制审计制度的普遍实施，将有助于提升整个香港商业生态的透明度和规范性。对于企业自身而言，定期的审计也是一次全面审视财务状况、发现潜在问题、优化经营管理的好机会。它能够帮助企业建立更健全的财务内控体系，为未来的健康发展奠定坚实基础。

新媒网跨境了解到，不少企业主对此抱有疑问，正积极寻求专业建议，以期顺利适应新规。

划重点：税务申报可延期，给企业更多喘息空间！

理解新规的重要性后，接下来的实用信息同样关键：香港税务局在要求企业提交审计报告的同时，也充分考虑到了企业准备报税所需的时间和可能遇到的困难，因此提供了灵活的延期申报机制。

收到利得税申报表后，企业通常有30天的时间来完成审计并进行报税。但是，如果企业在规定时间内确实难以完成，可以通过税务代表向税务局申请延长提交日期。税务局根据公司的结账日期，将公司分为了不同的类别，并设定了不同的延展截止日期：

• 结账日期在2022年4月1日至2022年11月30日之间的公司（即结账日期为【N】类的公司）： 这些公司原本的报税截止日期是2023年5月17日。但如果申请延期，可以延展至更晚的日期。
• 结账日期在2022年12月1日至2022年12月31日之间的公司（即结账日期为【D】类的公司）： 这些公司原本的报税截止日期是2023年8月15日。同样，符合条件可申请延期。
• 结账日期在2023年1月1日至2023年3月31日之间的公司（即结账日期为【M】类的公司）： 这些公司原本的报税截止日期是2023年11月15日。同样，符合条件可申请延期。

重要提示： 请注意，以上提到的“提交日期”是常规的申报截止日期，而“可延展至”则表示在获得批准后，最晚可以延长到的日期。具体的延展日期会根据每家公司的实际情况和税务局的规定有所调整。

申请延期并非万能，企业仍需在延期后的截止日期前完成所有报税事宜。延期机制的存在，是为了给企业提供一个缓冲期，减轻突如其来的合规压力，但并非允许企业无限期拖延。因此，企业应尽早规划，积极与专业的会计师事务所和税务代表沟通，合理安排审计和报税时间，确保在延展后的截止日期前，所有文件都能合规提交。

总结来看，香港利得税新规的实施，是香港营商环境迈向更高标准、更强透明度的一个重要里程碑。它要求所有企业，无论大小，都应建立健全的财务管理体系，重视合规，拥抱专业审计。这不仅是对企业自身的负责，也是对香港整体经济健康发展的贡献。

对于所有在港经营的企业家们来说，适应新规，提升自身的合规意识和能力，是未来在香港持续发展、行稳致远的关键。面对新挑战，我们更应积极应对，抓住机遇，让企业在规范中成长，在透明中发展。

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