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最近，不少从事跨境贸易的朋友们发现，自己手机上的税务APP可能收到了这样一条提醒：“请您登录个税APP，自行申报补缴2022至2024年度的个人所得税。”有的朋友可能没太在意，结果后来被税务机关约谈了。别急，这不是针对哪一个人的“突击检查”，新媒网跨境获悉，这场关于境外收入的税务合规行动，其实从2024年初就已经悄然发力，是一次有计划、有步骤的系统性升级。

这场升级的核心，在于金税四期系统与国际通行的CRS（共同申报准则）完成了深度融合。现在，它们构建起了一个“四位一体”的跨境税务风险监控模型，就像一张覆盖全球、无形的大网，让每一笔跨境资金的流向都清晰可见。

根据公开数据，截至2023年底，我们国家通过CRS机制，已经和全球伙伴国交换了超过1.34亿条境外金融账户信息，这些信息对应的资产总额接近12万亿欧元。而进入2025年，这张“大网”还在进一步收紧：信息交换的频率从年度升级为季度预交换，再加上年度终交换，仅第一季度的交换数据量就比去年同期激增了240%！

伴随着各地税务机关的频繁行动，境内跨境电商圈对此表现出高度关注，大家普遍意识到，个人海外资产的税务合规，已经成为迫在眉睫的头等大事。这不仅关乎个人的税务责任，更关系到未来跨境业务能否健康、持续发展。

CRS，到底是什么“来头”？

在深入探讨之前，我们先来简单了解一个核心概念，那就是我们国家税收居民的“全球征税原则”，也就是通常所说的“属人”征税。这意思是说，只要您是中国税收居民，无论收入来源地在哪里，理论上都应该向国家申报纳税。过去，难点可能在于获取境外收入信息，但随着CRS的普及和深化，获取信息的条件已经越来越便利了。

新媒网跨境了解到，CRS并非中国独创，而是一项由全球主要经济体共同推动的国际税收合作框架。它的发展轨迹清晰可见：

时间拨回到2014年7月，经济合作与发展组织（OECD）推出了账户信息自动交换计划，这就是我们现在所说的CRS的核心制度。

到了2017年7月，我们国家版的CRS《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》正式落地实施。这意味着中国开始为与国际接轨做好准备。

2018年二十国集团（G20）峰会期间，中国真正意义上与众多伙伴国启动了金融账户信息的自动交换。这标志着CRS在全球范围内的全面生效和运行。

时至今日，中国已经与一百多个国家和地区达成了金融账户信息交换协议，这张全球税务信息交换网络已经非常庞大。

那么，具体交换的是哪些内容呢？简单来说，CRS主要针对的是非居民在特定国家的金融账户信息，比如银行存款、基金投资、保险产品等。这里需要特别说明的是，CRS并不交换非金融资产的信息，例如您在海外购买的房产、持有的公司股权等非金融类资产，是不会通过CRS进行交换的。

金税四期与CRS的强强联合

说起金税四期，它是我们国家税务管理体系的一次重大升级。有了它的落地支撑，税务部门能够直接监测跨境资金的流动，精准筛查外汇收支情况，并与企业和个人的对外投资备案信息进行比对。这大大提高了税务管理的精准度，能够更加高效地捕捉到境外账户的大额异动，以及那些尚未申报的受益情况。可以说，通过金税四期与CRS的联动，任何试图规避税务申报的行为都将变得无处遁形。

您的海外收入，有多少会受到CRS交换的影响？

关于CRS，坊间流传着不少“传说”，其中最常见的就是“海外账户里有100万美元以上才会被交换”。新媒网跨境明确告诉大家，这是一个普遍的误解。CRS（共同申报准则）可没有设置任何“起报点”或者“门槛金额”。

只要金融机构根据规则认定您是某个国家的税务居民，那么您名下的海外账户，无论里面是躺着1块钱人民币，还是100万欧元，都必须纳入CRS的交换名单。

所谓的“100万美元门槛”，其实仅仅是银行内部用来划分“高值账户”和“低值账户”的一条线，它关系到银行对账户进行尽职调查的深度和节奏，但与这个账户是否会被交换到您的税务居民国，是完全没有关系的。换句话说，哪怕是您在香港的几万美元存款，新加坡的股票基金账户，乃至海外购买的保单，只要符合CRS的定义，无论金额大小，统统都在CRS的交换清单上。这意味着，只要是跨境金融资产，透明化是必然趋势。

CRS信息交换的流程是怎样的？

整个CRS信息交换的流程，我们可以把它理解成一个逐级申报、最终汇总的过程：

第一步，当个人或者实体在某个CRS签约国（比如中国香港特区）的金融机构开设账户时，通常会被问到一系列问题。这些问题包括：您是哪个国家或地区的税务居民？您有没有其他国家或地区的税号（TIN）？您是否是账户的实际控制人？开户主体是自然人还是公司？如果公司，它的性质是“金融机构”还是“非金融实体”？以及，是否有美国国籍或居住地（这涉及另一个独立的美国《海外账户纳税法案》，即FATCA）。

第二步，金融机构会根据您提供的信息，来判断您的税务居民身份，并确定您的账户类型。金融机构有责任在其系统中标注这些账户的类型，并根据这些标记来决定是否需要向本国税务部门申报您的账户信息。需要注意的是，并非所有账户都要申报，只有符合特定标准的账户才会被“穿透”或报告。

第三步，一旦确定了需要申报的账户，这些金融机构每年都会汇总并报送客户的数据。这些数据通常包括：客户的完整姓名或公司名称；详细的地址、电话和国籍信息；税务居民国以及对应的税号（TIN）；账户的具体类型（是个人账户、公司账户、信托账户还是基金账户）；以及在报告期末的账户余额，还有年度内产生的利息、股息和资本利得等信息。

最后一步，这些收集到的数据会由当地的税务机关进行汇总，并通过CRS的统一平台，自动交换给对应的税务居民国税务总局。比如，如果一位中国居民在香港开设了金融账户，那么这些信息最终会交换到中国国家税务总局。税务总局收到数据后，会进行专业的匹配、分析和处理，为后续的税务管理提供支撑。

合规是未来跨境发展的“金钥匙”

新媒网跨境认为，面对金税四期与CRS的深度融合，我们探讨合规，绝不是为了教大家如何“躲避”CRS，而是要基于CRS的交换逻辑，引导大家进行合理、合法、合情的税务风险管理。特别是对于那些有海外资产配置、从事跨境贸易的高收入人群，更应该提前思考和规划。

例如，可以从身份规划入手，审慎评估不同税务居民身份可能带来的税务影响。构建税务隔离带，这并非是逃避纳税，而是在法律框架下，通过合理的架构，优化税务负担。对于海外资产的配置，更要进行合理重构，避免因信息不对称而产生不必要的双重税负。

此外，更深层次的合规架构升级，比如考虑设立海外信托等，也是一种选择。信托的资产所有权与受益权分离的特性，可以在一定程度上规避直接的CRS穿透申报，但具体操作需要严格遵循相关法律法规，并寻求专业的税务和法律咨询。

在全球税务透明化的大趋势下，积极拥抱合规，才是跨境电商和海外资产配置能够持续、稳健发展的“金钥匙”。这不仅仅是义务，更是未来商业成功的保障。

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本文来源：新媒网 https://nmedialink.com/posts/2025-crs-golden-tax4-12t-assets-transparent.html