美国美丽新法研发可追溯2022！红利爆发速抢

各位深耕跨境领域的朋友们，大家好！2025年的下半年，对我们所有在美国市场搏击的中国跨境卖家来说，无疑是充满机遇与挑战并存的时刻。近期，一项备受瞩目的美国新法案——《一揽子美丽法案》（H.R.1, the One Big Beautiful Bill Act）已于2025年7月4日由现任总统特朗普签署生效。这份长达近900页、涵盖逾百项税收条款的法案，对我们中小企业特别是人力资源、雇佣税以及员工福利等方面，带来了不少值得我们关注和利用的政策红利。

其中一些关键条款甚至追溯至2025年1月1日生效，这无疑为我们提供了及时调整策略、优化成本结构的机会。尽管美国财政部和国税局（IRS）预计将发布更多实施细则，但我们完全可以未雨绸缪，提前布局，抓住这些实实在在的利好。

一、雇主福利抵税，吸引和留住人才的新路径

对于我们这些在美国市场拓展业务的中国跨境卖家而言，能否招募并留住优秀的本地人才，直接关系到企业的长期发展和竞争力。一套全面的员工福利体系，正是我们在这场人才争夺战中的重要砝码。外媒 ADP 最新福利情绪数据显示，高达 78% 的员工因医疗福利而感到被重视，而非医疗福利更能让 82% 的员工感受到来自雇主的价值。面对不断上涨的人力成本和日益激烈的市场竞争，如何利用政策降低福利开支，是我们需要深入思考的问题。

1. 育儿福利抵税政策加码

《一揽子美丽法案》为企业提供的育儿福利税收抵免进行了大幅提升。这意味着，我们在为员工提供育儿支持时，可以享受更多的税收优惠。这不仅能有效减轻员工的家庭负担，也能显著提升企业在招聘市场上的吸引力。

• 政策名称：企业雇主育儿福利抵税（Enhanced childcare credit）
• 生效日期：2025年7月4日（部分条款追溯至2025年1月1日）
• 适用对象：在美国雇佣员工并提供育儿福利的中小企业
• 缓冲期：立即执行

具体来说，符合抵免条件的开支包括企业直接支付给合格育儿机构或看护人员的费用，以及建立和运营企业内部育儿设施的成本。此外，法案还允许中小企业联合起来为员工提供育儿服务，或者通过第三方中介机构来协助办理。这意味着，即使是规模较小的中国跨境企业，也能通过合作或委托的方式，享受到这项政策红利。

对于我们跨境企业来说，提供有竞争力的育儿福利，不仅能提升员工满意度和忠诚度，还能帮助员工更好地平衡工作与家庭，从而提高工作效率。在当前美国就业市场，家庭友好型企业往往更受欢迎，这也将是我们在美国市场打造雇主品牌、吸引高素质人才的关键一步。

2. 带薪家事和医疗假抵税永久化

原本计划在2025年底到期的雇主带薪家事和医疗假税收抵免，在《一揽子美丽法案》中被确定为永久性政策。这为我们提供了长期的成本优化预期。

• 政策名称：带薪家事和医疗假抵税（Increased paid family and medical leave credits）
• 生效日期：2025年7月4日（部分条款追溯至2025年1月1日）
• 适用对象：提供带薪家事和医疗假福利的美国企业雇主
• 缓冲期：立即执行

更重要的是，法案将员工享受带薪假福利的最低服务年限从一年缩短至六个月，这使得更多新入职的员工也能享受这一福利，进一步扩大了政策的覆盖面。从2026年开始，企业为员工购买符合条件的带薪家事和医疗假保险所支付的保费，也将被纳入抵税范围。

这一政策的永久化，为我们中国跨境企业在制定长期人力资源策略时，提供了更大的确定性。通过提供更灵活、更全面的带薪家事和医疗假，我们不仅能够履行社会责任，更能增强员工的归属感和工作稳定性，减少员工流失率，为企业的长远发展奠定坚实基础。

二、研发成本优化，激发创新活力的助推器

在全球市场竞争日趋白热化的背景下，技术创新和产品差异化是我们中国跨境企业保持竞争优势的核心。然而，研发投入往往是巨大的，如何有效分摊和抵扣这些成本，是我们普遍关注的问题。《一揽子美丽法案》在研发费用方面给予了积极的政策支持。

1. 美国本土研发费用即时抵扣

这项政策对那些在美国进行研发活动，致力于产品创新和技术升级的中国跨境卖家来说，无疑是一大利好。法案允许企业从2025年起，即时抵扣美国本土的研发费用，而不是像以往那样需要分多年摊销。

• 政策名称：美国本土研发费用即时抵扣（Expanded domestic R&D deductions）
• 生效日期：2025年7月4日（追溯至2022年1月1日之后的费用）
• 适用对象：在美国境内进行研发活动的中小企业（年均总收入低于3100万美元）
• 缓冲期：对于2022年1月1日后发生的研发费用，可在2025年一次性抵扣，或分摊至2025-2026年，也可在2026年7月4日前提交修订报表。

这项政策的亮点在于其追溯性。对于年均总收入低于 3100万美元 的中小企业，甚至可以追溯抵扣自2022年1月1日以后发生的美国本土研发费用。企业可以选择在2025年一次性将这些追溯费用全部抵扣，也可以分摊到2025年和2026年进行抵扣，或者在2026年7月4日之前提交修改后的纳税申报表。

这无疑为我们带来了巨大的现金流优势和税负减轻。通过即时抵扣研发费用，企业可以更快地将投入转化为利润，进一步激励我们加大研发投入，提升产品技术含量和市场竞争力。同时，法案还协调了研发费用即时抵扣与联邦研发税收抵免之间的关系，确保企业能够充分利用各项优惠政策。

三、个人所得税调整，影响薪资管理的细节

除了直接关系到企业运营的税收政策外，《一揽子美丽法案》也对个人所得税的一些关键条款进行了修改，这些变化虽然主要针对员工个人，但作为雇主，我们需要密切关注，因为它会直接影响到我们的薪资管理和代扣代缴义务，以及与员工的沟通。

1. 合格加班费与小费抵扣新政

法案引入了针对特定加班费和小费收入的抵扣政策，这对于零售、餐饮等服务行业，以及有大量加班需求的跨境企业来说，都需要特别留意。

• 政策名称：合格加班费与小费抵扣（New deductions for qualified overtime and tips）
• 生效日期：2025年7月4日（追溯至2025年1月1日）
• 适用对象：联邦公平劳动标准法（FLSA）规定下的雇员，以及特定小费服务行业的雇员。
• 缓冲期：立即执行，2025年全年度适用。

根据新政策，联邦公平劳动标准法（FLSA）规定的加班费中，溢价部分最高可抵扣 1.25万美元 （如果夫妻联合申报，则为 2.5万美元）。举例来说，如果员工的常规时薪是10美元，加班时薪是15美元，那么只有那5美元的溢价部分才符合抵扣条件。此外，小费收入的抵扣上限为 2.5万美元，这包括现金、信用卡支付或小费分享计划中的小费。需要注意的是，小费必须是自愿性质的，强制性服务费不符合抵扣条件。同时，这项抵扣仅适用于2024年12月31日之前被普遍认定为有小费习俗的职业，美国国税局已经公布了相关的职业清单。某些特定服务行业的企业（SSTB）则不适用小费抵扣。这两项抵扣都仅限于联邦所得税，并且当纳税人的调整后总收入（MAGI）超过 15万美元 （联合申报为 30万美元）时，将开始逐步取消抵扣额度。

由于这两项抵扣具有追溯性，适用于2025年整个纳税年度，美国财政部已发布指南，明确雇主和支付方不强制向员工提供2025年合格加班费和小费的预估信息，但鼓励这样做。2025年11月下旬也发布了单独的指南，以帮助个人纳税人估算其2025年的抵扣额，说明了在雇主不提供信息的情况下，如何使用工资单和国税局表格等就业相关文件来计算可抵扣的加班费和小费金额。

美国财政部和国税局预计还将在未来发布关于小费职业和合格小费的最终指南，以及针对雇主和支付方如何支持2026年至2028年这些抵扣的指导意见。作为雇主，我们需要密切关注这些细则，确保薪资核算和税务申报的合规性，并及时与员工沟通这些变化，帮助他们更好地理解和利用这些税务优惠。

四、保持战略聚焦，稳健增长

身处复杂的国际贸易环境，我们中国跨境卖家常常需要在多个维度上投入精力。而这些不断变化的税务和法规，无疑增加了经营的复杂性。因此，主动监测政策动态、寻求可靠的专业支持，显得尤为重要。专业的财税顾问和第三方服务机构，能够帮助我们深入解读新法规，提供切合实际的行动建议，并协助我们识别和抓住相关的税收抵免机会，从而最大化地利用这些政策红利。

随着《一揽子美丽法案》更多实施细则的发布，我们务必与信任的税务顾问保持紧密沟通，确保我们的业务始终符合最新要求。同时，借助技术的力量，例如能够监控法规更新并将其直接整合到薪资和人力资源工作流程中的系统，可以有效降低合规风险，保障业务的持续稳定运行。

在跨境电商的汪洋中，我们中小企业主往往需要身兼数职。因此，构建一个强大的支持系统，无论是选择优质的解决方案，还是聘请专业的顾问团队，都能帮助我们更好地将精力集中在战略规划和业务增长上，而不是被繁琐的法规细节所困扰。让我们一起把握住2025年的政策机遇，为我们的跨境事业注入新的增长动力！

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本文来源：新媒网 https://nmedialink.com/posts/us-hr1-rd-tax-break-retro-2022-grab.html