俄罗斯：2025年电商积分税改，跨境卖家怎么合规？

新媒网跨境获悉，自2025年起，俄罗斯联邦税务局针对电商平台卖家启动了一项追缴税款行动，其核心内容是将平台发放的奖励积分认定为应税收入。此举在俄罗斯本土及跨境电商圈内引发广泛讨论，促使众多卖家重新审视在俄市场的运营合规边界。

根据俄罗斯电子商务联盟此前披露的信息，联邦税务局已明确将Ozon等主流电商平台向卖家发放的促销积分纳入应税范围。值得注意的是，计税依据并非卖家实际使用或兑现的积分部分，而是积分发放时的名义金额，这一认定方式成为了此次争议的焦点。

俄罗斯电商积分税改风波：事件回顾与核心争议

一、平台积分被纳入应税收入范畴

在俄罗斯活跃的各大电商平台上，积分是常见的运营工具。它们通常被设计用于抵扣平台佣金、仓储服务费、国际物流运输服务费用或站内广告投放成本。从性质上看，这些积分无法直接提现，也不能脱离平台体系进行自由流通或交易。长期以来，多数卖家将其视为平台提供的运营补贴或费用减免措施，并未将其视为直接的销售收入或利润来源。

然而，在联邦税务局的最新执法实践中，上述积分被认定为卖家在平台运营过程中获取的经济利益。税务机关要求卖家按照积分发放的总额计入应税收入，而非基于实际抵扣或间接产生的收益。这一认定逻辑导致卖家的账面收入与实际现金流之间出现显著偏差，直接影响了其税务负担和财务核算。

二、征纳逻辑深层分歧：平台、卖家与税务机关视角差异

此次积分税风波的核心在于税务机关、电商平台与卖家三方对“经济利益”和“应税收入”认定的逻辑差异。

卖家观点： 多数卖家提出异议，认为积分既不具备货币属性，也非实物形态的资产。其价值仅体现在平台内部的费用抵扣功能，因此不符合税法中关于可支配收益或营业收入的传统定义。在他们看来，这是一种类似“满减”或“折扣”的营销补贴，旨在激励卖家在平台投入更多资源，而非直接的现金流收入。

平台与税务机关的模糊地带： 尤其令卖家群体感到困惑的是，作为积分发放方，平台自身并未将此项“补贴”计入其营业收入并承担相应税负，却要求接受积分的卖家为此买单。这种征管方式在卖家看来，未能充分考量其作为实际操作方的利益与风险，也与传统商业逻辑存在一定偏差。

税务机关的潜在考量： 尽管缺乏详细的官方解释，但税务机关此举可能基于以下考量：一是将积分视为平台给予卖家的一种“服务费优惠”或“成本抵扣”，即卖家通过积分获得了原本需要现金支付的服务，从而间接增加了其经济价值；二是认为积分降低了卖家的运营成本，变相提高了其利润空间，故应将其视为收入的一部分进行征税。这种“实质重于形式”的税务判断原则，在数字经济时代日渐复杂。

实际操作中的合规压力： 在缺乏明确指引的情况下，部分卖家因未将积分申报为收入，已被税务机关认定存在申报不足问题。这不仅导致需要补缴税款，甚至面临滞纳金和罚款。对于利润空间本就有限的中小卖家而言，这种突如其来的税务压力无疑增加了其在俄罗斯市场运营的合规成本和不确定性。新媒网跨境了解到，俄罗斯税务机关已开始通过多种渠道向受影响卖家发送补税通知，并逐步推进后续执法程序。

三、市场影响与跨境卖家应对策略

此次积分税事件对俄罗斯电商市场，特别是对高度依赖平台生态的跨境卖家，产生了深远影响。

政策不确定性： 截至目前，俄罗斯尚未出台针对电商平台积分的专项税务解释或指导文件。这意味着，当前税务执法口径主要依赖于联邦税务局的个案判断和地方执行细则，缺乏全国统一且透明的指导性原则。这种不确定性使得卖家难以准确预估税务风险，为长期经营规划带来挑战。

对跨境卖家的具体影响： 对于将俄罗斯视为重要市场的跨境卖家而言，此次事件尤其值得警惕。许多跨境卖家依赖平台提供的各项补贴，包括物流补贴、广告返利等，以平衡高昂的国际物流运输服务成本和市场推广费用。积分被认定为应税收入后，不仅会直接增加其税务负担，还可能迫使他们重新评估商品定价策略、利润模型以及在俄罗斯市场的整体运营成本结构。税务不确定性已成为跨境卖家在俄市场运营中必须面对的新增变量。

跨境卖家应对策略： 在当前政策规则仍在形成和演变阶段，跨境卖家需要采取更为谨慎和稳健的策略：

1. 全面审视财务核算体系： 重新梳理与俄罗斯电商平台的合作协议，深入理解平台各项补贴（包括积分、返利、折扣等）的具体性质和使用方式。与财务及税务专业人士合作，评估其在俄罗斯税法下的潜在税务风险。
2. 加强运营数据和凭证留存： 建立健全的积分使用记录、平台费用抵扣明细、合同条款以及与费用对应关系的完整档案。这些详尽的记录将有助于在未来与税务机关进行沟通或申辩时，提供有力的证据支持，从而降低被动风险。
3. 密切关注政策动态： 持续跟踪俄罗斯联邦税务局发布的最新公告、解释文件以及行业协会的相关指引。及时了解税务政策的任何变化，以便迅速调整经营策略和税务申报方式。
4. 必要时寻求专业咨询： 面对复杂的海外税收问题，寻求俄罗斯当地税务专家或具有国际税务经验的专业机构提供咨询服务，是确保合规、规避风险的有效途径。专业人士可以根据具体情况，提供个性化的税务规划建议。

此次俄罗斯电商积分税风波再次提醒全球跨境企业，海外市场的税收政策复杂且动态变化，绝非一成不变。在拓展海外市场的过程中，建立健全的合规体系，不仅是规避风险的必要措施，更是企业实现可持续发展的基石。新媒网跨境认为，在缺乏明确规则的市场环境中，稳健的风险管理策略往往比激进的市场扩张更为重要。

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本文来源：新媒网 https://nmedialink.com/posts/russia-2025-ecom-points-tax-compliance.html