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好的，请看以下改写后的内容：

大家好，我是跨境电商行业的一员。今天想和大家聊聊一种比较特殊的公司形式——系列有限责任公司（Series LLC）。

需要声明的是，以下内容仅供参考，大家在实际操作中一定要根据自身情况，咨询专业的法律、税务和商业顾问。合规经营是跨境电商的基石，切记要遵守业务所在地和客户所在地的法律法规、Shopify服务条款、Shopify可接受使用政策以及其他适用政策。

系列LLC是一种比较新的公司结构，它允许你在一个总的LLC下创建多个独立的“系列”或部门。这就像一个母公司带着几个子公司，每个子公司都有自己的资产、负债、成员和管理者。这种方式既能节省公司注册成本，又能实现有效的资产保护和简化管理。

什么是系列LLC？

系列LLC是有限责任公司（LLC）的一种特殊形式。它允许你在一个主LLC下创建多个独立的“系列”，或者说是业务部门。与传统的LLC作为一个单一实体运营不同，系列LLC就像一个母公司，拥有多个子公司。每个系列独立运作，拥有自己的资产、负债、成员和管理者。

主LLC维护其自身的成员结构，这些成员决定每个系列的拥有权安排。每个系列可以与主LLC完全不同的所有权，尽管许多运营协议都包含利润分享机制，将一部分利润输送回主LLC。

特拉华州在1996年率先推出了系列LLC的概念。这种结构为每个系列提供单独的责任保护，这意味着一个系列拥有的业务资产通常可以免受其他系列和主LLC本身的负债的影响。

截至今年（2025年），以下这些州和美国领地允许成立系列LLC：

加利福尼亚州不允许成立系列LLC，但如果其他州成立的系列LLC符合相关规定，可以在加州注册为外国实体并开展业务。

系列LLC与标准LLC：有什么区别？

系列LLC与标准LLC主要有三个方面的区别：

1. 责任保护结构
2. 成立和管理要求
3. 税务处理

1. 责任保护结构

系列LLC最显著的优势在于其增强的责任保护。在标准LLC中，所有业务资产都集中在一个实体下，这意味着一个领域的风险可能会影响到整个业务。而系列LLC在每个系列之间建立了独立的责任屏障，保护每个部门的资产免受其他系列或主LLC的索赔。

举个例子，假设你经营一家在线T恤商店、一家按需印刷T恤业务和一家白标T恤批发业务。如果采用传统的LLC，针对批发部门的违约诉讼可能会使你的商店和按需印刷部门的资产面临风险。但在系列LLC结构下，每个部门都作为受保护的系列运营，拥有自己的资产，因此针对批发系列的法律索赔只会影响该特定部门的资产。

但是，直接针对主LLC或母公司本身的索赔——例如，中央人力资源部门的歧视性招聘行为——可能会影响所有系列，因为它们源于共享的管理职能。

2. 成立和管理要求

虽然传统的LLC可以在美国任何地方成立，但系列LLC只能在上述19个州以及哥伦比亚特区和波多黎各成立。有些州要求单独的或额外的成立表格，而另一些州则使用标准的LLC表格，并附带授权创建受保护系列的声明。

成立过程通常需要：

• 明确授权系列创建的成立条款
• 主LLC的综合运营协议
• 有时每个系列的单独运营协议

与常规LLC相比，企业主可能会发现成立系列LLC涉及更复杂的文件和工作，但通常来说，与为每个部门成立多个单独的LLC相比，建立一个系列LLC所需的文件工作要少得多。但是，金融机构可能要求每个系列都有单独的公司银行账户和注册代理人，具体要求因州和银行而异。

3. 税务处理

税务处理是系列LLC和传统LLC之间的另一个复杂区别。美国国税局（IRS）尚未发布关于系列LLC税务的明确指导，各州的税务处理差异很大。

与标准LLC一样，系列LLC默认情况下是直通实体——企业不缴纳公司税，但利润和亏损会传递到成员的个人纳税申报表。就联邦税务而言，系列LLC的所有者有几个选择。如果系列LLC只有一个成员，则IRS默认将其视为单一的被忽略实体；这意味着成员直接在附表C上报告收入（就像他们是个体经营者一样）。多成员系列LLC默认情况下被归类为合伙企业。

但是，如果州法律承认各个系列为单独的实体，则每个系列都可以选择自己的联邦税务处理方式。例如，你可以将系列A（产品履行）构建为直通实体，而系列B（咨询服务）选择S公司身份。这需要详细的会计分析来证明这些实体符合IRS对单独实体处理的要求，并且可能需要税务专业人士的协助。

当不同的系列具有不同的所有权结构时，例如，如果系列A的成员是Peter和Sarah，而系列B的成员是Peter和Laura，则单独的税务处理可能尤其适用。如果没有单独的税务处理，所有成员都将收到IRS 附表K-1表格，该表格反映了系列LLC中所有系列的收入，即使他们没有所有权权益。

单独税务处理的一些其他好处包括：

• 审计保护。 如果IRS审计一个系列，则可能不会影响其他系列。
• 亏损隔离。 一个系列的亏损不会自动抵消另一个系列的收益。
• 绩效跟踪。 单独的纳税申报表为每个系列或业务线提供了更清晰的财务状况。
• 投资灵活性和数据保密性。 你可以吸引投资者投资特定系列，而无需共享系列LLC中所有部门的财务数据。

系列LLC的州税务处理可能与联邦选举不同。例如，在德克萨斯州，系列LLC被视为一个单一实体，无论该结构中存在多少个系列，该州都要求它提交一份特许经营税报告。这意味着即使德克萨斯州系列LLC中的各个系列在联邦层面选择不同的税务处理方式，德克萨斯州政府也会将所有系列视为一个单一实体，以征收州特许经营税。另一个例子：对于在其他州正确注册但在加利福尼亚州开展业务的系列LLC，每个系列都被视为一个单独的实体，并且必须向加利福尼亚州支付自己的年度LLC税费。

系列LLC的优势

系列LLC为多个业务的所有者提供了几个引人注目的好处：

• 节省成本和提高管理效率。 系列LLC的成本低于创建具有子公司的公司或多个单独的LLC，并且复杂性更低。在许多州，你可以避免多个成立文件备案费和年度报告。
• 增强的责任保护。 就责任而言，每个系列都作为单独的实体运作，从而创建强大的资产保护。个人资产和系列拥有的业务资产仍然受到针对其他系列的索赔的保护，与具有不同部门和不同风险级别的业务的传统LLC相比，提供了卓越的保护。
• 运营灵活性。 系列LLC允许每个系列拥有不同的成员和管理者，从而实现定制的所有权结构和管理方法。每个系列都可以签订自己的合同、持有房地产并以自己的商业模式运营，同时受益于统一的监督。
• 银行和金融优势。 许多企业主发现系列LLC使获得贷款更容易，因为金融机构可以单独评估每个系列。较弱的业务部门不一定会拖累较强的部门。
• 可扩展性。 添加新系列通常只需要修改运营协议，而无需提交新的成立文件，这使得扩张比为新的业务线成立单独的LLC更有效率。

系列LLC的劣势

一些缺点可能使系列LLC不适合某些企业：

• 国家认可度有限。 大多数州不允许成立系列LLC，并且外国系列LLC在不认可的州可能无法获得充分的责任保护。
• 复杂的税收和合规要求。 没有针对系列LLC的统一税收指南。不同的州施加不同的税收待遇、年费和报告要求。有些州要求为每个系列单独提交文件，从而增加管理负担和成本。
• 未经证实的法律框架。 由于系列LLC对美国商业生态系统来说相对较新，因此法院对该实体的处理仍然不确定。有限的判例法给法院如何处理纠纷、破产程序和复杂的责任问题带来了很大的不确定性。
• 银行和金融复杂性。 一些银行要求系列LLC维护多个银行账户和注册代理人，以确保适当的系列分离，从而大大增加了管理复杂性。并非所有金融机构都与系列LLC合作，因为它们的认可度有限且法律先例不明确。

系列LLC 常见问题解答

单一LLC 和系列LLC 之间有什么区别？
: 单一LLC 作为一个业务实体运营，所有资产和负债都集中在统一管理下。系列LLC 作为一个主LLC 运营，具有多个独立的系列，每个系列都有自己的资产、负债以及不同的成员权益和管理结构的潜力。虽然常规LLC 在成员和业务资产之间提供标准责任保护，但系列LLC 在各个系列和主LLC 之间创建额外的责任保护。

系列LLC 中的每个系列都需要自己的EIN 吗？
: 默认情况下，IRS 不会将每个系列视为单独的实体。拟议的指南会将每个系列视为联邦税务目的的不同实体，但财政部尚未采纳此规则。但是，有些系列可以选择与IRS 单独征税，具体取决于它们的结构，特别是它们是否满足单独实体分类的联邦要求，例如拥有单独的EIN 或独特的业务目的。对单独的雇主识别号(EIN) 的需求因税收选择和州要求而异。大多数系列LLC 可以在主LLC 的EIN 下运营，但选择特殊税收待遇的各个系列可能需要自己的EIN。

在哪里可以建立系列LLC？
: 你可以在17 个州（阿拉巴马州、阿肯色州、特拉华州、伊利诺伊州、印第安纳州、爱荷华州、堪萨斯州、密苏里州、蒙大拿州、内华达州、北达科他州、俄克拉荷马州、田纳西州、德克萨斯州、犹他州、威斯康星州和怀俄明州）以及哥伦比亚特区和波多黎各建立系列LLC。虽然你不能在加利福尼亚州成立国内系列LLC，但你可以在另一个州正确成立一个系列LLC，并将其注册为外国LLC，以便在加利福尼亚州开展业务。

政策四维解析：

商机风险矩阵

希望这些信息对大家有所帮助。在跨境电商的道路上，合规经营、了解当地政策法规，才能更好地发展。

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