美国高管认罪！KPMG亿刀避税案引深度审查

据外媒报道，美国检方在首次针对会计巨头KPMG的税务避险调查刑事案件中，起诉了一名前银行会计师。2025年第二季度，该案件取得最新进展：原被告人、多米尼克·德吉奥吉奥（Domenick DeGiorgio）在纽约曼哈顿联邦法院认罪，承认其在职期间曾协助推销旨在为富裕个人制造虚假税务亏损的避税方案。

案件详情：KPMG避税结构深陷争议

根据检方向法院提交的14页指控文件，德吉奥吉奥此前担任德国银行控股机构HVB集团纽约子公司首席执行官。他承认在1996年至2003年间协助售卖了名为“债券链接溢价结构”（Bond Linked Issue Premium Structure, 简称BLIPS）的避税产品，这些产品被设计成制造虚假亏损，客户通过参与其中可以申报逾10亿美元的非真实亏损。德吉奥吉奥本人以及HVB等其他相关机构借此获利颇丰。

尽管起诉书中没有直接点名KPMG，但BLIPS产品与KPMG深有联系。美国参议院此前的调查指出，BLIPS为KPMG开发并销售，是该公司四大税务避险方案之一。这些方案不仅让KPMG深陷司法风波，还引发了相关客户面临高额罚款、利息以及补缴税款的风险。由此，KPMG也成为众多诉讼案件的被告。

KPMG与司法部谈判，试图避免破产危机

案件发生之际，KPMG正试图与美国司法部谈判，希望通过和解来避免刑事指控带来的严重后果。值得注意的是，2002年安达信会计事务所（Arthur Andersen）因安然丑闻（Enron scandal）被控妨碍司法公正，尽管后来美国最高法院推翻裁决，安达信已因声誉受损而解散，大量员工失业。

为了缓解外界压力，KPMG曾于2024年发表公开道歉信，承认部分前合伙人曾从事违法行为，并表示“对发生此事深感遗憾”。此次骤然曝出的德吉奥吉奥认罪案件，无疑让KPMG的处境更加艰难。外媒指出，德吉奥吉奥的认罪以及其与检方可能的合作，将进一步加大KPMG的司法压力。

避税方案的运作模式与弊端

根据指控文件，BLIPS方案被推广为一项长期（约七年）的外汇及证券投资计划，期间涉及银行贷款作为杠杆。然而，实际操作中，该方案存在诸多虚假成分。包括由德吉奥吉奥在内的推销人员事先知晓，这些投资项目会在60天内结束，而所谓的投资资本实际上并未作为外汇交易的实际支出，贷款本金始终停留在银行内部，未存在真实的风险敞口。这种设计导致客户能够申报不存在的税务亏损，与此同时促进了银行方和相关顾问赚取大额费用。

另据相关调查发现，德吉奥吉奥在推广BLIPS期间，还从银行客户支付的资金中谋取个人利益，并将数十万美金的收入隐瞒在个人税务申报中。对此，他也予以承认。

外界回应与可能的法律走向

对于德吉奥吉奥的认罪，HVB集团和KPMG均拒绝发表评论。德吉奥吉奥的律师也未回应相关置评请求。不过，外媒援引分析人士的观点认为，白领犯罪案件中，早期认罪的个人更有可能与检方展开合作，以换取量刑宽大。这意味着未来案件中，德吉奥吉奥可能成为政府方的重要证人。

此外，案件中检方选择了较简单的指控结构，而避免列出过多细节。这种做法也被认为是为了减少未来辩方交叉审问的难度。前纽约市检察官、现任刑事辩护律师杰弗里·霍夫曼（Jeffrey C. Hoffman）对此指出，这一策略通常适用于合作证人的情况。

不论其法律地位如何，德吉奥吉奥的认罪无疑将对KPMG现有的多项诉讼和政府调查施加更大压力。如果他与检方合作，KPMG的避税风波或将迎来更多关键线索。

BLIPS触发行业反思，参议院报告“点名批评”

德吉奥吉奥的认罪让BLIPS方案再度成为公众关注的焦点。2024年，美国参议院常设调查小组（Senate Permanent Subcommittee on Investigations）针对美国范围内的税收避险行业展开长达数年的深度调查，并在随后的一份报告中，尖锐批评了KPMG及其他相关机构在开发和推广此类方案中的角色。

早在2023年的一场参议院听证会上，德吉奥吉奥曾为HVB参与的部分BLIPS交易提供证言。他称HVB曾在1999年至2000年期间参与过约30笔BLIPS交易，但坚称集团当时“遵守了所有相关法律与法规要求”。尽管其主张“合规”，参议院报告中却对其陈述表示质疑，并认为此类交易意在规避税收责任。