马来SST：无抵扣硬骨头！50万门槛，2025年7月扩征！

中国企业走向海外，东南亚这片热土总是充满吸引力。尤其是与我们地理相近、文化相通的马来西亚，更是不少商家的心头好。但在踏上这片沃土之前，把当地的营商环境摸透，尤其是税务这块“硬骨头”啃下来，那是成功的关键一步。今天，咱们就接着上次的话题，深入聊聊马来西亚商业运营中绕不开的——销售与服务税（SST）。

很多朋友在刚接触马来西亚SST时，会自然而然地把它与咱们国内熟悉的增值税（VAT）划等号。毕竟，都是税嘛，听起来差不多。但新媒网跨境要提醒大家，这其中可是大有玄机，两者有着本质的区别，不搞清楚可能就吃亏了！

首先，我们来看征税环节。国内的增值税，大家都知道，它是一个“链条式”的税种。从生产、加工到批发、零售，商品的每一个流转环节，只要产生了增值，都要按规定纳税。这种“环环相扣”的征税方式，确保了税收的全面性。它就像一条河流，在每一个闸口都会测量一次水量的增加。

而马来西亚的SST则不同，它更像是一个“单一节点”的税。销售税，只在商品制造环节或者进口到马来西亚时征收一次；服务税呢，也只在特定服务提供的时候征收一次。这意味着什么？这意味着企业在中间流转过程中，如果不是制造方或进口方，或者不是特定的服务提供者，就不用担心这一环节的销售税或服务税了。从某种程度上说，它简化了中间环节的税务处理，但也将税负更集中地体现在了特定环节。这对于那些供应链条长、环节多的企业来说，少了许多中间环节的税费计算，但在制造或进口端，则可能面临一次性较高的税负。

再来说说计税方式，这可是SST与增值税最核心的不同之一。咱们国内的增值税，之所以叫增值税，就是因为它那巧妙的“抵扣”机制。企业购进原材料有进项税，销售产品有销项税，最终只需要为自己的“增值”部分纳税。这种凭发票抵扣的方式，大大减轻了企业的重复征税负担，也促进了产业链的透明化。它鼓励企业通过正规渠道采购，获取发票，形成一个良性的循环。

然而，新媒网跨境了解到，马来西亚的SST可没有这一套“进项抵扣”机制！无论是销售税还是服务税，都是直接以销售额或进口报关价为基础来计算的，不能像增值税那样进行层层抵扣。这意味着，企业在采购时支付的成本中，如果包含了SST，这部分是无法抵扣的。这笔税款，将直接计入企业的成本，最终可能转嫁到消费者身上。

所以，对于在马来西亚开展业务的商家来说，在核算成本和制定价格时，必须将这一特性充分考虑进去。如果盲目地按照国内增值税的思维去定价，可能会发现产品的竞争力不足，或者利润空间被税收“侵蚀”不少。清晰地理解SST的计税原理，是确保企业健康运营，利润最大化的前提。

那么，究竟哪些企业会和SST打交道，又该按照什么标准缴纳呢？SST全称“销售与服务税”，顾名思义，它由两大部分组成。我们先来看看“销售税”的部分。

对于销售税，新媒网认为，主要面向的是在马来西亚进行商品制造或者商品进口的企业。如果你在马来西亚设有工厂，生产各类商品，或者从事商品进口贸易，那么你很可能就是销售税的纳税主体。具体来说，如果你的年销售额超过50万马币，那么恭喜你，你将成为销售税的“关注对象”，需要依法履行纳税义务。

这里有几个小细节，咱们可得注意。首先，这个“年”字不是咱们理解的自然年或财年，而是过去连续12个月的滚动周期。也就是说，只要你在过去连续12个月的累计销售额达到了这个门槛，就需要在次月及时注册SST税号，开始依法纳税。这是一个动态的计算方式，企业需要持续关注自己的销售业绩，做到提前规划，合规操作。

其次，对于进口商来说，这个销售额的计算方式也有些特别，它不是咱们通常理解的国内销售额，也不是简单的CIF（成本+运费+保险）价格。准确地说，它是CIF的基础上，还要加上基础关税。这笔账，跨境商家们在预算和定价时可要算清楚了，确保进口商品的成本核算准确无误，避免后续的税务风险。

税率方面，销售税主要是5%和10%两个档位，并非有些人误解的“5%到10%浮动”。绝大多数商品，包括很多制成品，都会适用10%的标准税率。这体现了税收的普遍性原则，覆盖了马来西亚市场上流通的广泛商品。而5%的低税率，则主要针对一些民生必需品，比如部分基本食品和药品，体现了政策对基本生活需求的关照，旨在减轻普通民众的生活负担。

当然，税收政策总会有一些特殊考量。例如，石油行业的产品有特殊的税率规定，而像一些农产品、书籍等，则可以享受免征销售税的政策，这无疑为相关产业减轻了负担，也鼓励了知识传播和农业发展。总体来看，10%税率的商品种类覆盖面很广，但免税的商品清单也不容小觑。了解自己经营的产品具体适用哪种税率或是否免税，是每位商家都必须做的功课。马来西亚皇家海关局提供了一份详细的税率清单，涵盖了成千上万种商品，非常全面，大家可以自行查阅，做到心中有数，避免因为信息不对称而造成不必要的损失。

讲完了销售税，我们再来聚焦“服务税”。顾名思义，它针对的是提供特定服务的企业。通常情况下，如果一家服务提供商的年服务收入超过50万马币，就可能需要缴纳服务税。这包括了会计、法律、咨询、广告等多种专业服务。但凡事有例外，新媒网跨境获悉，对于餐饮行业的朋友们来说，比如餐厅、酒吧、小吃店、咖啡馆等，以及相关的餐饮供应商和美食广场运营商，政策给予了更宽松的条件，他们的服务税注册门槛提高到了150万马币。这无疑是对餐饮行业的一种支持，有助于更多中小微餐饮企业发展，让他们有更大的成长空间，再逐步承担相应的社会责任。

服务税的税率在近几年也有一些调整，尤其是在2024年3月1日之后，政策进行了优化。除了像食品与饮料供应服务、物流服务、电信服务、泊车服务等依然适用6%的税率外，当时征税范围内的其他应税服务和数字服务，普遍调整到了8%的税率。这一调整体现了马来西亚政府对服务经济发展的考量，也对数字经济的快速崛起做出了税务层面的回应。

值得一提的是，信用卡和借记卡的服务，则采取了每年25马币的固定税率，主卡和附属卡分别征收，这是一种比较直接且易于操作的征税方式，也反映了金融服务在现代经济中的重要地位。

展望未来，根据马来西亚在2025年的预算案，从2025年7月1日起，服务税的征税范围将进一步扩大，租赁与租借、金融、教育及美容服务也将纳入其中，适用8%的税率；而建筑工程、私人医疗以及部分教育服务则将适用6%的税率。这些政策动态，对于计划进入或已在马来西亚相关服务行业发展的企业来说，都是需要密切关注的信号。提前了解这些变化，可以帮助企业更好地调整经营策略，应对市场挑战。

最后，我们来聊一个特别重要的概念——销售与服务税的B2B豁免。在商业世界里，企业间的交易（B2B）非常普遍。为了避免因为重复征税而增加企业负担，马来西亚税务当局设置了这项豁免政策。简单来说，在企业对企业的服务交易中，如果满足特定条件，某些应税服务就可以免征服务税。这项政策，旨在优化营商环境，让企业间的合作更加顺畅，也体现了政府鼓励企业间协同发展的积极导向。

根据马来西亚皇家海关局（RMCD）发布的指南，这项B2B豁免主要适用于本地服务提供商提供的特定应税服务，比如一些专业的服务（不包括雇佣服务和私人机构服务）、广告服务、物流服务、金融服务、租赁服务以及建筑工程服务等。从这个范围来看，涵盖了商业运营中许多常见的服务类型，对于企业间合作是相当有利的。

想要享受到这项B2B豁免，可不是随随便便就能行的，它需要同时满足几个关键条件。

首先，提供服务的企业和接受服务的企业，都必须是SST的注册纳税人，这是基础。这就要求企业在开展业务前，首先要确保自身的税务合规性。

其次，双方必须在相同的应税服务类别下注册。这意味着你不能注册一个“卖电脑”的服务，却想豁免一个“提供咨询”的服务，得“门当户对”才行。这一条是为了确保豁免的适用性，防止滥用。

第三，双方的发票上必须清晰地描述相同的服务内容，确保交易的透明和合规。这不仅是税务合规的要求，也是企业间诚信交易的体现。

第四，这项服务不能用于个人消费，必须是纯粹的企业间商业行为。豁免是为了支持商业流通，而非个人消费的避税。

最后一点，也是非常关键的一点，必须存在一个第三方最终客户。也就是说，企业A提供服务给企业B，企业B再将这个服务或其成果提供给最终客户。这几个条件，环环相扣，缺一不可，只有全部满足，才能顺利申请B2B豁免。

举个例子，相信大家会更明白。假设有一家专门做软件开发的公司A，这家公司已经在SST注册了，并且其注册的应税服务就是信息技术服务中的软件开发。现在，有一家电商公司B，也已经进行了SST注册，并且注册的服务范围里同样包含了信息技术服务中的软件开发。如果电商公司B需要定制一套电商平台软件，找公司A来开发，那么公司A为公司B提供的这笔软件开发服务，就可能符合B2B豁免的条件。

具体来看，公司A和公司B都是SST注册人，满足了第一个条件。双方都注册了相同的应税服务——信息技术服务中的软件开发，满足了第二个条件。当公司A开具发票时，会清晰注明软件开发服务，公司B也以此进行账务处理，满足了第三个条件。这套软件最终是要用于电商公司B的业务，服务于其客户，而非公司B内部员工的个人使用，满足了第四个条件。同时，电商公司B通过该软件服务了最终消费者，即存在第三方最终客户，满足了第五个条件。

这样一来，公司A向公司B提供服务时，就可以申请豁免服务税，避免了这笔交易中可能产生的重复征税。这对于降低企业运营成本，提升行业竞争力，无疑是一大利好！这项政策的出台，无疑为马来西亚的商业生态注入了新的活力，鼓励企业间更紧密的合作。

总而言之，马来西亚的销售与服务税（SST）虽然与我国的增值税有所不同，但它作为当地重要的税种，对在马经营的企业影响深远。无论是其独特的征税环节和计税方式，还是细致的税率划分和B2B豁免政策，都值得我们去深入学习和理解。只有充分掌握这些税务知识，才能在马来西亚这片充满活力的市场中行稳致远，抓住机遇，实现共赢！新媒网跨境也会持续为大家带来更多深入的跨境资讯，助您出海无忧！

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本文来源：新媒网 https://nmedialink.com/posts/malaysia-sst-no-offset-500k-july-25-expands.html