大马SST不是增值税！无抵扣税，50万门槛巨坑！

咱们中国企业“走出去”的步伐越来越快，而“出海”东南亚，特别是马来西亚，更是不少同胞眼中的“香饽饽”。这片土地不仅充满商机，更有着独特的文化魅力。不过，想在这里扎稳脚跟，把生意做得有声有色，可不能只盯着市场大蛋糕，还得对当地的营商环境，尤其是税务政策，心里有杆秤。今天，咱们就接着上次的话题，聚焦一个在马来西亚做生意绕不开的税种——销售与服务税（SST）。

新媒网跨境了解到，很多刚接触马来西亚市场的国内朋友，总觉得这SST跟咱们熟悉的增值税（VAT）应该是“一家人”，无非是换了个名字。毕竟，中国企业主要的税种是所得税和增值税，而马来西亚则是所得税和SST，听起来似乎对等。但如果真这么想，那可就大错特错了！SST和增值税，骨子里有着根本的区别。

SST与增值税：不只是名字不同，更是体系迥异

咱们把SST和增值税放在一起，仔细瞧瞧，就能发现它们至少有两大本质上的差别。理解了这些，对你在马来西亚的财务规划和成本控制会大有裨益。

一、征税环节大不同：单一对阵多环节

首先是征税的环节，这是两者最直观的区别。

在马来西亚，SST属于单一环节征税。具体来说，销售税（Sales Tax）主要针对在马来西亚本土制造，或者进口到马来西亚的所有应税商品，在销售或进口的“某个特定”阶段征收一次。而服务税（Service Tax）也类似，它是在提供特定服务的那个环节，只征收一次。你可以想象成，税收就像一个检查站，SST只设了一道关卡，过了这道关，就不再重复征税了。

反观咱们中国的增值税，那可真是“步步为营”。它采用的是多环节征税模式。从商品的生产线刚刚启动，到它经历批发、零售，最终抵达消费者手中，每一个产生增值的经济活动环节，都会有增值税的身影。这就像商品在流转过程中，每到一个关键站点，都要进行一次税务“核验”。

这种环节上的差异，决定了两者在实际操作中，对企业成本和现金流的影响截然不同。

二、计税方式差异大：抵扣与否是关键

其次，更核心的区别在于计税方式，尤其是进项税抵扣机制的有无。

马来西亚的SST，最让国内企业感到不适应的一点，就是它没有进项税抵扣机制。这意味着什么呢？如果你的企业需要缴纳销售税，那么计税基础就是零售销售额或者进口报关价格，而你为此前采购原材料、半成品等支付的税款，是不能从你销售商品时产生的销项税中抵扣的。服务税也是如此，以提供服务的销售额为计税基础，之前采购相关服务所支付的税款，同样无法抵扣。简单来说，你买入时交的税，就交了，不能冲抵你卖出时收的税。这在一定程度上会造成税款在流转环节的累积，因为每一层都可能承担了上一层无法抵扣的税负。

而咱们中国的增值税，则奉行一套精妙的税款抵扣制度。它凭借发票上注明的税款进行抵扣，纳税人可以用投入的原材料、半成品等所包含的进项税额，来抵扣销售商品或提供服务时产生的销项税额。最终，企业实际缴纳的，只是其商品或服务“增值部分”所对应的税款。这种机制有效地避免了重复征税，使得税负更加公平合理，也鼓励了产业链的专业分工。

所以，你看，SST与增值税的差异，绝不仅仅是称谓上的区别。它关乎你企业的成本结构、定价策略乃至供应链管理。对于计划或已在马来西亚开展业务的中国企业家们来说，彻底理解这些“本质区别”，是做好税务合规、实现稳健经营的第一步。

谁需要缴纳SST？税率又是多少？深入浅出话SST

SST既然是“销售与服务税”，顾名思义，它由两大部分组成：销售税和服务税。咱们分别来细致地聊聊，看看哪些企业需要关注，税率又有哪些门道。

一、销售税：制造业和进口商的“必修课”

对于销售税，首先要明确的是，并不是所有企业都需要缴纳。它主要针对的是年销售额超过50万马币的制造商和进口商。这里有几个关键点，咱们得掰开了揉碎了讲清楚：

“年”的定义：连续12个月的滚动监测
很多人一看到“年销售额”，自然就想到自然年（1月1日到12月31日）或者企业的财政年度。但马来西亚销售税这里指的“年”，可不是这个概念。它指的是过去连续12个月的销售额。这意味着，你的企业需要持续地跟踪和计算销售额。一旦在任何连续12个月的时间段内，累计销售额达到了50万马币的门槛，那么，你就需要在次月开始进行SST税号注册，并依法缴纳销售税了。这要求企业对自身的销售数据有精准、实时的把控，可不能等到年底才算账。
进口商的销售额基准：CIF加基础关税
如果是进口商，在计算是否达到50万马币的门槛时，其销售额的计算方式也比较特殊。它既不是你进口后在国内销售的最终价格（进口成本+本地利润），也不是纯粹的CIF（成本+运费+保险）价格，而是CIF（成本+运费+保险）加上基础关税。这个基准主要是为了在货物入境时，更准确地评估其价值，作为销售税的计税基础。所以，作为进口商，你在做成本核算和税务规划时，得把这部分考虑进去。

销售税的税率：5%还是10%，分清商品很关键

销售税的税率，目前主要分为两档：5%和10%。请注意，不是一个5%-10%的区间，而是两种固定税率。

标准税率10%： 这是大多数商品的适用税率。如果你生产或进口的商品不属于特殊类别，那么通常就需要按照10%的税率缴纳销售税。
低税率5%： 这主要适用于一些基本生活必需品，比如部分基本食品、药品等。马来西亚政府此举也是为了保障民生，减轻普通民众的消费负担。
特殊情况： 此外，石油行业产品的销售税会采取特殊的税率。同时，也有不少货物可以免征销售税，比如书籍、农产品等。这些豁免政策，对于相关行业的企业来说，是实实在在的利好。

新媒网跨境认为，从总体上看，需要缴纳10%税率的产品种类要远远多于5%的，但豁免的产品也确实不少。这就要求咱们的企业在马来西亚经营时，一定要对自家产品的具体归类和适用税率“门儿清”。马来西亚皇家海关局（RMCD）为此发布了一份包含数千种商品的详细税率清单，这份清单是企业进行税务合规的重要参考，建议相关企业务必咨询专业机构或查阅官方资料，以免因税率适用错误而产生不必要的麻烦。

二、服务税：更多行业被纳入，税率调整需关注

服务税顾名思义，是针对提供特定服务的企业征收的。

谁需要缴纳服务税：门槛因行业而异

一般来说，年服务收入超过50万马币的服务提供商需要缴纳服务税。但这里有一个值得注意的例外：餐厅、酒吧、小吃店、食堂、咖啡馆等提供餐饮服务的企业，以及餐饮供应商和美食广场运营商，它们的服务税注册门槛提高到了150万马币。这显然是政府对餐饮行业的一种扶持，毕竟餐饮业往往小微企业众多，更高的门槛可以减轻它们早期的税务负担，促进其发展。

服务税的税率：近期调整频繁，需紧跟政策

服务税的税率近年来发生了一些变化，特别是到了2025年下半年，一些新的政策已经落地或即将生效，这要求企业必须时刻保持警惕，及时更新自己的税务知识。

2024年3月1日起的调整： 这个时间点之后，除食品与饮料供应服务、物流服务、电信服务、泊车服务等仍维持6%的税率外，当时征税范围内的其他应税服务和数字服务，税率都调整为8%。这意味着，在咱们现在（2025年下半年）看来，这个8%的税率已经实行一年多了，对于多数服务行业而言，这是目前的标准税率。
信用卡与借记卡服务： 比较特殊，主卡与附属卡是分别按每年25马币的定额税率征收服务税。这是一种固定费用，而非按比例征收。
2025年7月1日起的最新变化： 根据马来西亚《2025年预算案》，从咱们当前的时间点（2025年下半年）来看，服务税的征税范围又新增了一些服务行业。其中，租赁与租借、金融、教育及美容服务的税率定为8%，而建筑工程、私人医疗、教育服务（请注意，这里教育服务有8%和6%两种情况，需根据具体服务性质区分）则适用**6%**的税率。这些新增的行业和调整后的税率，显示出马来西亚政府正在不断优化和扩大其服务税的征税范围，以适应经济发展的需求。对于从事这些新兴或调整行业的企业来说，及时了解并遵守这些新规，是确保合规经营的关键。

可以说，无论是销售税还是服务税，其规则都相对细致且动态调整。在马来西亚开展业务，企业必须建立健全的财务管理和税务合规体系，定期关注官方发布的最新政策，必要时寻求专业的税务咨询服务，确保自己的经营活动始终合法合规。

B2B豁免：避免重复征税的智慧之举

聊完了SST的征收对象和税率，咱们再来看看一个重要的“减负”政策——销售与服务税的B2B豁免。这可是一个实打实的利好，它旨在减轻企业间的重复税负，优化营商环境。

为什么会有B2B豁免？

在SST这种单一环节征税的体系下，如果没有特殊的安排，很可能会出现服务在企业之间流转时，每一环节都被征税的情况，从而导致重复征税，增加最终消费者的负担，也不利于企业间的协作。因此，马来西亚政府通过设立B2B豁免，来避免这种不必要的税负叠加，让税收更加合理。

根据马来西亚皇家海关局（RMCD）发布的《2025年SST指南》，B2B豁免仅适用于本地服务提供商提供的某些应税服务。这包括了专业服务（但排除了就业服务和私人机构提供的服务）、广告服务、物流服务、金融服务、租赁服务以及建筑工程服务。可见，并非所有B2B服务都能豁免，而是有明确的范围限制。

要获得B2B豁免，必须满足以下所有条件：

这可不是“满足几条就行”，而是“缺一不可”的严谨要求。

服务提供商和应税服务的接受者都必须是SST注册人。 这意味着，买卖双方都得是依法注册并缴纳SST的企业。如果一方没有SST注册，那这条豁免就无从谈起。
他们必须在相同的应税服务下注册。 这一点非常关键。它不仅仅是注册了SST那么简单，更要求双方在注册时，都明确包含了所涉交易的“相同”应税服务类别。例如，如果一方注册的是“IT咨询服务”，另一方注册的是“软件开发服务”，即使都属于IT范畴，但如果海关局认定其服务描述不完全一致，就可能不符合豁免条件。
他们的发票上必须有相同的服务描述。 文件证据的重要性再次凸显。发票作为交易凭证，其上对服务的描述必须与双方在SST注册时所列的服务类别保持一致，且双方发票描述保持相同，才能有力地证明这笔交易符合B2B豁免的条件。
该服务不是用于个人消费。 B2B豁免的核心是“企业对企业”，所以这项服务必须是为了企业的商业目的，而不是最终由某个个人享受。
存在第三方最终客户。 这也是一个核心条件，表明这项服务是企业A提供给企业B，而企业B会利用这项服务，最终将其产品或服务提供给一个“第三方”的最终消费者。这保证了税款最终会在产品或服务的最终消费环节征收，避免了中间环节的重复税负。

咱们来举个例子，把这事儿说得更明白：

想象一下，有一家公司A，它在马来西亚是专门提供软件开发服务的，并且已经完成了SST注册，其注册的应税服务明确包含了信息技术服务中的“软件开发”。现在，另一家电商企业公司B，也已完成了SST注册，并且在注册时，同样申报了信息技术服务中的“软件开发”项目，公司B正需要定制一套电商平台软件，于是它就和公司A签订了软件开发合同。

在这种情况下，公司A为公司B提供的软件开发服务，就有机会适用B2B豁免政策。
咱们来对照一下条件：

公司A和公司B都是SST注册人，第一条符合。
两家公司都注册了信息技术服务中的“软件开发”这一“相同应税服务”，第二条也符合。
如果公司A开具给公司B的发票上，服务描述明确是“软件开发”，并且与双方注册的服务相符，那么第三条也符合。
公司B定制软件是为了其电商平台的商业运营，显然不是用于个人消费，第四条符合。
公司B会利用这套软件为广大的电商用户（即第三方最终客户）提供服务，第五条也符合。

你看，当所有条件都严丝合缝地满足时，公司A在向公司B提供这项软件开发服务时，就可以豁免征收服务税。这对于公司B来说，直接降低了采购成本，也让公司A在市场竞争中更有优势，从而促进了企业间的健康合作。

新媒网跨境认为，B2B豁免政策是一项非常务实的制度安排，它体现了马来西亚政府在保障税收公平与效率方面的智慧。对于咱们“出海”马来西亚的中国企业来说，深入理解并善用这项政策，能够在合法合规的前提下，有效降低运营成本，提升市场竞争力。但前提是，一定要确保各项条件都已满足，并且保留好所有相关的证明文件，以备税务机关查验。

结语

在马来西亚这片充满活力的土地上，机遇与挑战并存。作为一名立志深耕海外市场的中国企业家，不仅要敏锐地捕捉商机，更要具备严谨的法律意识和合规精神。SST作为马来西亚一项重要的税种，其复杂性和动态性，确实需要我们投入更多的精力去学习和理解。

希望通过今天的分享，大家对马来西亚的SST能有一个更清晰、更全面的认识。无论是销售税的征收门槛与税率，还是服务税的最新调整，以及B2B豁免的适用条件，每一个细节都可能影响到企业的利润和合规性。新媒网 相信，只要我们认真研究、积极应对，与当地的政策法规同行，就一定能在这片热土上，书写出属于咱们中国企业的辉煌篇章！

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本文来源：新媒网 https://nmedialink.com/posts/malay-sst-not-vat-no-deduct-500k-trap.html