最近和几个做跨境电商的朋友聊天，发现大家生意做得风生水起，但一提到“出口退税”，眉头就皱起来了。政策条文多、操作流程复杂，一不小心还可能踩坑，利润空间就这么被“税”给卡住了。新媒网跨境注意到，这确实是困扰不少卖家的老大难问题。今天，咱们就掰开了揉碎了，好好聊聊跨境电商出口退税那些事儿，争取让大家心里有本明白账。

一、出口退税，到底退的是什么？

简单说，出口退税就是把你的货卖到国外后，国家把你这批货在国内生产流通环节交过的税（主要是增值税、消费税）退给你。这是国际通行的做法，世贸组织也认可，就是为了让咱们的货在国际市场上价格更有竞争力。核心就一点：你的货得实实在在地报关、离境，并且卖给了老外（境外单位或个人）。这个基本框架，在2012年的39号文里就定调了。

二、退税还是免税？关键看你能不能“达标”

想顺利拿到退税款，可不是简单报个关就行的。新媒网跨境了解到，根据2013年的96号文，你得满足几个硬杠杠：

1. 你的货得能退：国家明确不给退或免税的货不行（比如某些资源性产品）。
2. 身份要合规：你得是一般纳税人，并且提前在国家税务总局那边做好了出口退税备案。
3. 凭证要齐全：
   • 海关给的出口报关单（证明货真出去了）是必须的。
   • 外贸企业特别注意：你进货时得拿到上游开的增值税专用发票（或消费税专用缴款书、海关进口环节的专用缴款书）。这是你付过进项税的证据，国家才能据此退给你。
   • 钱得收回来：在规定的申报截止日期前，外汇得收讫（证明交易真实完成了）。
4. 模式要看清：像现在热门的9710（B2B直接出口）、9810（海外仓出口）模式，只要符合上述条件，同样适用退税政策。

怎么退？生产企业和外贸企业不一样

• 生产企业（自己生产自己卖）：适用“免抵退”。出口环节免增值税；生产这批货的原材料等对应的进项税，先拿去抵减你内销要交的税；要是抵不完？剩下的部分国家退给你。算钱的时候，主要看你货物离岸（FOB）的实际价格。
• 外贸企业（从别人那买货再出口）：适用“免退”。出口环节免增值税；你当初进货时发票上标明的进项税额，国家直接退给你。消费税也是类似，看专用缴款书上的税额。

难点聚焦：9810海外仓出口退税

海外仓模式（9810）是很多卖家布局全球的关键，但它的退税稍微复杂点。关键在于区分销售模式：

• 直接卖给境外公司（比如大客户）：货进海外仓时就明确是卖给特定境外买家了，相当于交易完成。这种情况，跟传统出口一样，按正常流程申报退税就行。
• 备货到海外仓再零售：货进仓时还没最终买家，只是囤在那里等销售。这种情况，国家也体谅，允许你灵活选择：可以等货真正卖掉后，一次性申报退税；也可以根据实际销售情况，分批次申报退税。这对缓解资金压力很有帮助。相关的操作指引文件也出了，大家多留意。

三、退不了税怎么办？试试“免税”这条路

如果上面那些退税条件你实在满足不了（比如拿不到上游的专票），也别慌，还有“免税”政策兜底。核心就是出口环节免缴增值税和消费税。这又分两种情况：

1. “有票免税” (96号文)：适用于所有跨境电商零售出口企业。
   • 你得办了税务登记。
   • 手里有海关签发的出口报关单。
   • 进货凭证得有（范围广一点：增值税专票、海关进口缴款书、普通发票、农产品收购发票等都可以）。
   • 重要提醒： 免的是出口环节的税，但当初进货包含的进项税，不能抵扣也不能退，得算进你的成本里。这对利润影响不小。现实中，很多做9610的小微卖家，很难拿到有效的专票，这条路其实有点窄。
2. “无票免税” (103号文)：这是给综试区企业的特殊福利！
   • 门槛： 企业必须在国家批准的“跨境电子商务综合试验区”（简称“综试区”）注册，并在当地的“跨境电商线上综合服务平台”登记详细的出口信息（日期、品名、数量、单价、金额等）。
   • 操作： 出口必须通过你注册地所在的综试区海关走9610模式申报。
   • 核心福利： 就算你拿不到上游的有效进货凭证（发票），只要符合条件，出口也能免征增值税和消费税！这对解决小微卖家“缺票”痛点太关键了。
   • 额外优惠： 综试区内的企业，企业所得税还可能适用核定征收（应税所得率按4%算），税负大大降低，符合小微条件的还能叠加享受小微优惠。

关于综试区和线上平台

• 综试区是啥？ 简单说就是国家划定的“跨境电商特区”，专门给政策搞试验田的。全国现在有165个，基本覆盖所有省份。在这里注册的跨境电商企业，能享受到“无票免税”、所得税核定等实实在在的优惠。通关也更快（“清单核放、汇总申报”），成本更低。进口监管也相对宽松些。
• 线上综合服务平台是啥？ 这是综试区运转的核心系统！是连接企业、地方政府和海关的“数字桥梁”。企业在这里登记信息、办理业务；海关通过它辅助监管；地方政府用它提供服务和掌握情况。用好这个平台，是享受综试区政策的关键一步。
  

重要澄清：9710/9810能“无票免税”吗？

答案很明确：基本不行。“无票免税”政策设计的初衷，是解决9610零售出口小卖家拿票难的问题。9710和9810都是大批量出货，交易对手通常是境外企业或平台，上游供货相对稳定，理论上不存在拿不到票的困难。这两种模式本质是B2B，不应该套用解决B2C痛点的“无票免税”政策。

四、小心！这些情况不仅没优惠，还得交税！

国家鼓励出口，但对违规行为绝不手软。以下几种情况，你的出口货物不仅不能退税免税，还得按内销一样缴纳增值税、消费税（依据主要是39号文、12号公告、65号公告）：

• 出口国家明令禁止退税的货物（特定资源产品等，有清单）。
• 你因为骗税被税务机关暂停退税期间出口的货。
• 提供的备案单证是假的。
• 用来退税的凭证（报关单、发票等）是伪造的或信息不实。
• 被认定是“假自营、真代理”（即名义上是自营出口，实际是帮别人代理，以此骗税）。
• 你提供的进货增值税专票/海关缴款书是虚开的、或供货方税务异常后开的、或票货不符/金额不符。
• 报关单是“借单配货”或盗用他人出口信息。
• 你报给海关、外汇局或税务局的资料中，用于退税的关键凭证或单证被发现是虚假的或不实的。

五、货退回来了怎么办？新政策帮你减负

做跨境难免遇到退货。以前退回来可能还要再交税，成本很高。新媒网跨境获悉，国家出了好政策（23年4号公告及34号公告延续），核心就是尽量让你退货零税负：

• 适用时间： 2023年1月30日到2025年12月31日期间出口的货。
• 适用模式： 通过1210、9610、9710、9810这几种跨境电商监管代码出口的。
• 退货原因： 滞销或者买家退货。
• 退货要求： 货物自出口之日起6个月内原状（没使用没损坏）退运回来（食品除外）。
• 税收优惠：
  • 退运进来时，免征进口关税和进口环节的增值税、消费税。
  • 当初出口时交的出口关税，可以退给你。
  • 当初出口时交的增值税、消费税，参照国内销售退货的规则处理（通常涉及冲减或补税调整）。
• 重要提醒： 如果你当初出口时已经拿到退税了，那么退货后，必须按规定把退税款补缴回去！这是红线。

写在最后

跨境电商出口的税收政策，像一张精心编织的网，有鼓励（退税/免税），有约束（征税），也有体谅（退运免税、无票免税）。新媒网跨境建议卖家朋友们，吃透政策是基本功。你是生产型还是贸易型？走9610、9710还是9810？在不在综试区？能不能拿到进项票？这些直接决定了你能走退税、免税还是可能面临征税。合规是底线，别碰虚开骗税的红线。同时，用好国家给的优惠，特别是综试区政策和退运新政，能实实在在降低成本。摸清门道，合规经营，跨境淘金路才能走得更稳更远。

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本文来源：新媒网（https://nmedialink.com/posts/3005.html）