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今年，咱们跨境电商行业迎来了税务监管的“史上最严时刻”！这可不是一句空话，而是实实在在的新规落地，对每一位跨境卖家都影响深远。新媒网跨境获悉，国家税务总局近期发布的15号和17号公告，就像两记重磅信号，宣告着跨境电商税务合规进入了一个全新的阶段。

咱们先来聊聊《国家税务总局2025年15号公告》。这个公告明确要求，所有互联网平台企业，即便是在海外的电商平台，也得乖乖地向税务部门提交涉税关键信息。这里面包括了咱们经营者的名称、收入以及订单数量等一系列核心数据。说白了，税务部门现在能更清晰地看到你在平台上的每一笔交易了。

紧接着出台的《国家税务总局2025年17号公告》同样不容小觑。它规定，那些帮助咱们出口的代理报关企业，必须得向税务部门报送实际委托方的出口信息，比如企业的名字和出口的金额。如果报送不准确，代理企业可能就要承担25%的企业所得税。这意味着，以后凡是以代理形式出口货物的企业，在预缴申报的时候，都得同步报送“实际委托出口方”的基础信息和出口金额情况。“实际委托出口方”指的就是实际生产销售这些出口货物的单位。

这项政策将于2025年10月起正式实施，首批申报的就是第三季度（7月到9月）的数据。届时，税务部门会通过平台、报关行以及企业自主申报这三方数据进行交叉验证，确保咱们的经营行为完全合规。大家伙儿可得打起十二分精神，把合规这道坎儿跨过去！

税务稽查：一张无形的大网正在张开

新政的背后，其实是税务部门精心构建的一张“全链条监管网络”。它把咱们跨境贸易的各个环节都串了起来，形成了一个数据闭环，让任何“灰色地带”都无处遁形。

这张网络主要有三大数据来源，互相印证，互相补充：

首先是平台端。无论是国内平台还是境外的电商平台，都需要把咱们卖家的经营数据同步给税务部门。这就好比一个大型“数据共享中心”，你卖了多少货，收了多少钱，平台都看得清清楚楚。

其次是企业端。那些代理咱们出口的报关企业，现在也得担起责任，把实际委托方的详细信息一五一十地报送上去。这就像是给出口货物加上了一个“身份认证”，确保每一笔交易都有明确的“主人”。

最后是咱们自主申报。作为纳税人，咱们依然要按照常规流程进行税务申报。这一步是咱们主动向国家尽义务，也是整个监管体系中不可或缺的一环。

这么一来，税务系统就能自动比对这多方数据。一旦发现有差异或者对不上的地方，系统就会立刻发出预警。这就好比一个严密的“电子侦察兵”，时刻都在监测着每一笔交易的合规性。

大家可能关心历史数据怎么办？目前来看，历史数据暂时不会被追溯。但划重点了：如果10月之后，咱们的业务还不能做到合规申报，那么税务部门很可能会对你之前的历史业务进行稽查。所以，千万别抱侥幸心理，合规越早越好，这不仅是遵守国家规定，更是对咱们自身业务长远发展的负责。

高频风险场景：这些“坑”千万别踩！

在实际操作中，很多跨境卖家以前的一些“传统做法”，现在看来，可就直接踩到新政的监管红线上了。这里有两个最典型的风险场景，咱们得特别注意：

第一个坑：大陆公司运营，香港公司收款。

这种模式最直接的问题，就是“出口报关抬头”和“收款主体”不一致。你想想，国内公司在运营，货物从国内出口，报关抬头是国内公司，结果钱却进了香港公司的账户。税务部门一看，这三方数据完全对不上号啊！

如果这里面还存在“借用第三方抬头报关”，也就是咱们常说的“买单报关”情况，那麻烦可就更大了。货物很有可能直接被认定为“内销”，税负成本一下子就陡增上去了。本来是出口退税的好事，结果变成了要交高额的国内销售税，这可真是亏大了！所以，各位卖家朋友，一定要让你的报关抬头和实际的收款主体保持一致，这是最基本的合规原则。

第二个坑：香港公司运营，大陆公司收取服务费。

这个模式也藏着不小的风险。由于货物出口缺乏合规的报关抬头，代理报关企业可能会把38%的综合税负转嫁到咱们头上。本来是跨境业务，结果因为没有清晰的出口主体，导致税务成本高得吓人。

同时，大陆公司收取的这笔“服务费”，可不是随便收收就完事的。它属于咱们的增值税应税收入，如果咱们没有准确申报，那还会面临“应税收入未认定”的额外风险。这不仅可能被要求补缴税款，还可能面临罚款。

说白了，无论是哪种模式，只要信息不透明，主体不清晰，就容易被税务部门盯上。合规经营，一切从“真”开始。

合规转型路径：出口卖家必看攻略

面对新政，跨境出口卖家们该如何调整，才能既避免风险，又能抓住合规带来的机遇呢？新媒网跨境认为，以下几个关键点，大家一定要牢牢把握住。

首先，理清主体与报关模式是重中之重。

如果咱们是“自营出口模式”，也就是说，境内的发货人就是咱们实际的生产销售单位，那一定要确保这两者信息一致，不要出现偏差。这是最直接、最透明的模式。

如果咱们是“代理出口模式”，也就是通过代理企业来完成出口报关，那么必须要求代理企业完整地报送报关单号、咱们委托方的信用代码以及出口金额。千万不能因为信息缺失，导致咱们被税务部门认定为“自营”而多缴税。务必确保每一笔代理出口业务的委托方信息都清晰明了，有据可查。

其次，关注时间节点与预警，做到心中有数。

咱们前面提到了，10月1日前的历史数据不用补报，这算是一个缓冲期。但是！10月之后，咱们就必须严格按照新规申报了。一旦不按新规走，很可能就会触发历史稽查，到时候再补救就晚了。

同时，海关和税务部门都设立了申报数据阈值。这意味着，系统会自动监测咱们的申报行为，如果出现异常，比如申报金额与实际出口金额差异过大，或者申报频率不符合常理，系统就会发出预警。所以，咱们平时就要多关注自己公司的申报数据，确保一切都在正常范围内。

第三，重视采购发票管理，这是降低税负的关键。

这一点，很多卖家朋友可能容易忽视，但它对成本的影响巨大。咱们来算笔账：如果是“无票采购”，也就是没有正规增值税专用发票的采购，对于一般纳税人来说，综合税负可能高达38%！而如果有票采购，这个税负就能大幅降低到2.5%。

对于个体工商户来说，无票采购的税负更是最高可达47%，而有票采购则仅为2.73%。这差距是不是特别大？所以，各位卖家朋友，一定要优先选择那些能提供增值税专用发票的供应商，从源头把控成本，合法合规地降低税负。有发票，不仅是税务合规的要求，更是咱们企业自身利益的最大保障。

最后，把握资质备案与退税红利，让合规成为优势。

新规之下，合规不仅仅是避免风险，更是抓住机遇。根据咱们的业务模式，及时完成合规备案，就能享受国家政策带来的红利。

比如说，如果咱们做的是一般贸易（也就是0110模式），那就需要办理进出口收发货人备案。如果咱们做的是跨境电商零售出口（9610、9710、9810模式），那就要申请跨境电商企业备案。

备案之后，咱们一般纳税人就可以享受出口退税政策，这可是一笔不小的资金回笼。而小规模纳税人，则可以申请免税。你看，合规反而能让咱们的经营成本更低，竞争力更强。这不就是把“危机”变成了“转机”嘛！

“9610”出口退税：手把手教你操作

对于那些采用9610跨境电商零售出口模式的卖家来说，合规退税是降低成本、提升利润的重要途径。整个流程虽然看起来有些复杂，但只要咱们环环相扣，把细节把控好，就能顺利拿到退税。

首先是前期准备，打好基础很重要。

第一步，就是要完成含税采购，并向你的供应商索取增值税专用发票。记住，一定要是专用发票，而且发票上的信息要准确无误。这是退税的“敲门砖”。

第二步，得通过合规渠道进行报关，并拿到标注着“9610”监管代码的出口报关单。确保报关单上的信息，比如商品品名、数量、金额等，都与实际交易完全对应。这是证明你确实发生了出口业务的官方凭证。

接下来是单证核对环节，细节决定成败。

这一步的核心，就是做到“单票匹配”。简单来说，就是你的采购发票信息要和你的出口报关单信息对得上号。

具体来说：品名必须和报关单一模一样，不能有任何偏差；数量上，虽然允许多张采购发票对应同一份报关单，但所有发票上的总数量，加起来必须得和报关单上的数量一致；计量单位呢，可以匹配报关单中任意一种计量单位，只要逻辑上说得通就行。把这些细节对清楚，能大大提高退税申请的成功率。

最后是退税办理环节，拿到真金白银。

这里有个小区分：咱们企业根据税务信用等级，会分为一至四类。如果是一至三类企业，那就能享受“先退税后收汇”的便利，资金回笼速度会快很多。而四类企业呢，则需要先确认外汇到账之后，才能申请退税。大家可以根据自己的企业类别，提前做好资金规划。

在申请退税时，需要准备好以下几样关键材料：出口报关单、增值税专用发票、外贸合同以及银行收汇凭证。这些都是向税务机关证明你合规出口、合规收汇的证据。

不过，大家也得注意，各地方的税务机关在执行细则上可能会存在一些差异。所以在准备单证和办理退税时，最好能提前咨询一下属地的税务部门，根据他们的具体要求来调整方案，这样才能万无一失。

新政看似严格，但实际上，它是在为咱们跨境电商行业划定一条清晰、公正的“合规赛道”。对于咱们卖家来说，与其纠结于过往的灰色操作，不如尽快行动起来，把“采购有票、出口有头、收汇有主”这些合规原则扎扎实实地落地。

新媒网跨境认为，只有那些主动拥抱监管，积极构建合规体系的企业，才能在未来日益激烈的行业洗牌中站稳脚跟，实现长期、稳健的发展。这条路，走对了，就是康庄大道！

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本文来源：新媒网 https://nmedialink.com/posts/cross-border-alert-october-2025-47-tax-loss.html