巴西税改双刃剑：27%基准/50%减免，速抢红利！

巴西，这个充满活力的南美大国，在 2026年 上半年正在经历一场意义深远的税制改革。这场改革不仅是其国内经济发展的重要一环，也牵动着我们广大的中国跨境行业从业者的心弦。毕竟，巴西市场潜力巨大，税改的任何风吹草动，都可能影响我们在当地的业务布局和盈利空间。

政策四维解析：巴西税制改革

这项名为“巴西税制改革”的重大立法，旨在彻底重塑巴西复杂的消费税体系。其核心思想，是废除原有的商品和服务消费税（PIS、COFINS、IPI、ICMS、ISS）等五种主要税收，代之以一套简化的“双轨增值税”（IVA）。

这项政策的生效日期是 2026年 开启分阶段过渡，到 2033年 全面实施。其适用对象涵盖了巴西境内的各类企业，包括大型企业、中小企业，以及通过企业法人形式运营的各类专业服务提供者。具体到不同税制下的企业，其影响程度和应对策略也会有所差异。为了确保市场平稳过渡，巴西政府设置了一个长达数年的缓冲期，从 2026年 的测试年开始，直到 2033年 才完全取代旧税制。

双轨增值税具体分为：

• CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços)：联邦层面的商品和服务贡献金。
• IBS (Imposto sobre Bens e Serviços)：州和市层面的商品和服务税。

这两项新税种都将遵循“全面不累积原则”。这意味着在整个生产链的每一个环节，企业都能够充分抵扣之前环节已缴纳的税款，有效避免了“税上加税”的问题。对于我们跨境企业来说，这意味着税收的透明度和可预测性将大大提升，有望优化成本结构。

值得注意的是，此次改革并不涉及所得税和工资税。也就是说，企业所得税（IRPF、CSLL）、雇主缴纳的社会保障金（INSS Patronal）以及个人所得税等，仍将按照现行规定征收。因此，在评估税改影响时，我们需要将重点放在消费税领域。

税改会推高税负吗？

许多跨境人可能最关心的问题是：税改会不会让我们的成本更高？从巴西政府的初衷来看，税改的主要目标是简化税制，而非普遍提高税负。然而，具体到某些行业，发票上的税率百分比确实可能高于改革前；而另一些行业，其影响可能不那么明显。

真正的全面影响，将在所有细则和具体税率确定，以及过渡期结束后才能清晰显现。目前，我们正处于这个漫长过渡的开端。

2026年的测试年：
我们正身处 2026年 这个关键的测试年份。对于采用“利润推定制”和“实际利润制”的企业来说，他们会在发票上象征性地列出 0.1% 的IBS和 0.9% 的CBS。这并非实际征收，而是为了让企业熟悉新的税收体系和计算方式，同时政府也将利用这些数据来精确测算并最终确定标准税率。

2027年过渡期：
到了 2027年，作为新税种之一的CBS将基本全面生效，替代原有的PIS和COFINS。而IBS则会以极低的 0.1% 税率开始征收，继续作为测试。在这个阶段，企业将同时缴纳CBS，以及旧有的ISS（服务税）和/或ICMS（商品流通税）。

2029年起：逐步过渡
从 2029年 开始，IBS将逐步提高征收比例，与此同时，旧有的ISS和/或ICMS税率将按同等比例逐步下调，直至 2033年 完全退出历史舞台。这种渐进式的调整确保了整体税负不会突然飙升。

对于我们跨境人常接触的“简易国民制”（Simples Nacional）企业，改革的目的并非增加其税负。但不可否认的是，市场竞争环境和现金流管理可能会因此发生变化，我们仍需关注相关细则，及时调整策略。

新税种的价值几何？

根据当前估算，巴西双轨增值税的基准税率可能定在 27% 左右。不过，这并非一刀切的数字。为了扶持特定行业和保障民生，巴西政府设定了不同程度的税率减免政策，这对于我们中国跨境企业来说，无疑是重要的商机与风险考量点。

针对特定行业的税率减免

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本文来源：新媒网 https://nmedialink.com/posts/brazil-tax-reform-27-base-50-cut-grab-bonus.html