2025通过！巴西税改：跨境成本减负红利

巴西，作为拉丁美洲最大的经济体和全球重要的农产品、矿产资源出口国，长期以来一直是中国企业在“一带一路”框架下进行投资、贸易和产能合作的重要伙伴。然而，巴西复杂的税收体系，尤其是商品和服务税的重叠和高成本，一直是许多海外企业，包括中国企业，进入或深耕巴西市场面临的一大挑战。为了优化营商环境，提升经济竞争力，巴西政府推进了一项具有里程碑意义的税制改革。

这项改革的最新进展，尤其值得我们中国跨境从业者关注。2025年12月16日，巴西联邦众议院通过了最终的监管文本，标志着商品和服务税（Contribuição sobre Bens e Serviços - CBS）的管理、征收和监督的立法工作迈出了关键一步。目前，该法案正等待总统签署生效。这一立法行动是巴西税制改革进程中的第二大重要阶段，为新税制的实际落地奠定了坚实基础。

巴西税改的核心与阶段性实施

此次税制改革的核心在于建立一套更加统一和简化的商品和服务税体系。新体系旨在取代巴西现有的部分复杂且重叠的税种，例如州际商品流通和服务税（ICMS）和市政服务税（ISS）。这两种税种因其复杂的计算方式和跨州差异，长期以来给企业带来了巨大的合规成本和行政负担。

为了确保改革平稳过渡，巴西政府采取了分阶段实施的策略。
自2026年起，新的消费税已启动测试期。这意味着企业需要在未来几年内逐步适应新旧税制的交替。
根据目前的计划，原有的ICMS和ISS等税种将分阶段逐步被替代，整个过渡期将持续到2033年。
这种长期的过渡安排，体现了巴西政府在推动改革过程中的审慎态度，旨在为企业提供充足的准备时间。

改革方案还特别提及，将设立一个全国性的委员会，负责协调联邦、州和市三级政府在新税收方法、分配和执行方面的协作。这对于解决以往税收管辖权冲突、统一征管标准至关重要。同时，针对金融服务、数字市场、饮料行业以及部分受激励行业，法案也明确了具体的过渡规则和行业处理方式。这些细化的规定，有望减少改革初期可能出现的混乱，为特定行业的企业提供更清晰的指引。

对中国跨境企业的影响与机遇

对于众多在巴西投资或开展贸易的中国企业而言，2025年12月立法行动所带来的监管清晰度，无疑增强了新税收框架的可预测性。这种确定性至关重要，它使得企业能够更早、更准确地评估改革影响，并提前进行内部系统调整和定价策略的规划，为2026年启动的改革做好准备。

从具体影响来看，统一的商品和服务税体系（IBS/CBS）有望带来以下几方面的积极变化：

简化跨州运营： 巴西幅员辽阔，各州之间税收政策差异大，以往的ICMS税制导致跨州销售和供应链管理极为复杂。新的统一税制有望大幅简化这一流程，降低企业在巴西境内运营的复杂性。
降低税收级联负担： 现行税制中，商品在生产和流通环节可能被重复征税，形成“税上加税”的级联效应，增加了最终产品的成本。新的增值税（VAT）式税制设计，通常能够有效避免或减少这种级联效应，使得企业税负更加合理。
提升产品竞争力： 随着税负的降低和税制的简化，中国出口到巴西的商品或在巴西生产的服务，其最终成本有望下降，从而提高在巴西市场的竞争力。这对于劳动密集型产品和技术密集型服务都将产生积极影响。

然而，企业也需保持务实态度，认识到改革过程中可能面临的挑战。特别是金融服务和数字平台等特定行业的企业，需要密切关注其独有的合规义务和过渡期影响。这些行业往往具有独特的业务模式和交易结构，可能需要定制化的税务处理方案。因此，对于这些领域的中国企业来说，提前研究新规、咨询专业人士，并做好内部系统升级的准备，将是成功的关键。

巴西税制改革的深层意义与长远展望

巴西此次税制改革并非一蹴而就，而是历经多年的讨论和努力。其深层意义在于，它试图从根本上解决困扰巴西经济发展多年的结构性问题。一个简化、透明、公平的税收体系，不仅能有效提升营商环境，吸引更多国内外投资，更能激发市场活力，促进经济增长。

对于全球投资者而言，巴西税改所展现的决心和执行力，传递了一个积极的信号：巴西政府致力于改善宏观经济环境，为长期可持续发展奠定基础。一个稳定且可预测的税收框架，将大大降低企业在巴西运营的风险，提高投资回报率的确定性。

从中国与巴西的经贸关系来看，此次税改将为两国深化合作提供新的契机。
首先，税收成本的降低和合规的简化，将直接利好中国对巴西的出口贸易，特别是消费品、工业制成品和高附加值产品。
其次，对于计划在巴西设立生产基地或提供服务的中国企业，新的税制将减少其运营成本，使其在当地的投资更具吸引力。
最后，随着巴西营商环境的改善，将有更多中国企业愿意拓展在巴西的业务版图，涵盖基础设施建设、农业、能源、数字经济等多个领域，从而进一步推动中巴两国经贸关系的全面发展。

值得注意的是，尽管改革带来了积极的预期，但任何大规模的税制变动都需要企业投入资源进行适应。这包括对财务、法务和信息技术系统的全面评估和调整。中国跨境企业应保持高度关注，持续跟踪巴西税改的细则发布，并积极与当地税务顾问、律师事务所合作，确保自身的合规性，抓住改革带来的发展机遇。在改革逐步推进至2033年的漫长过程中，那些能够迅速适应新规、有效管理过渡风险的企业，将有望在巴西市场中占据更有利的位置。可以说，巴西税改的完成，将为其经济的长期健康发展注入强大动力，也为全球企业，特别是中国跨境企业，带来了更加广阔的合作空间。

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本文来源：新媒网 https://nmedialink.com/posts/brazil-tax-reform-2025-cost-cut.html