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在全球经济格局持续演变，跨境贸易日益成为各国经济增长重要引擎的背景下，许多国家都在积极探索如何优化营商环境，尤其对中小微企业提供更具针对性的支持。巴西作为拉美地区的重要经济体，其政府在2025年下半年推出了一项旨在激励本国微型和小型企业出口的税收返还政策，这对于全球关注新兴市场贸易动态的从业者而言，无疑是一个值得深入观察的案例。这项新政预计将有效减轻企业运营负担，提升国际市场竞争力，从而进一步激活巴西的外贸活力。

自2025年10月14日（本周二）起，巴西的微型和小型出口企业，包括那些选择“简易国民”（Simples Nacional）税制的中小企业，将可以开始申请在其出口产品生产链中已支付的税费返还。此举是“出口信贷计划”（Programa Acredita Exportação）框架下的一项关键举措。巴西发展、工业、贸易和服务部（MDIC）外贸秘书塔蒂亚娜·普拉泽雷斯表示，联邦政府的目标是通过此类措施，提升巴西中小微企业在国际市场上的竞争力，并扩大国家的出口企业基础。这表明了巴西政府在战略层面对于中小企业在对外贸易中角色的重视。

巴西中小微出口企业的增长态势

近年来，巴西中小微企业在国际贸易舞台上的表现日益活跃。数据显示，截至2024年，巴西共有11,432家小型出口企业，占全国出口企业总数的39.6%。相较之下，在2014年，这一数字为5,381家，仅占当时全国出口企业总数的28.6%。这十年间，小型出口企业数量和占比的显著提升，清晰地展现了巴西小型企业在对外贸易领域的蓬勃发展和日益增长的参与度。为方便对比，具体数据如下表所示：

这一增长趋势不仅反映了巴西经济的韧性，也预示着其出口结构正逐步走向多元化，减少对少数大型企业的过度依赖，增强了抵御外部风险的能力。对于中国跨境行业的观察者来说，巴西的这一变化值得深入分析，它可能指向了新兴市场中更多中小企业参与全球贸易的潜力。

税费返还政策的具体机制

根据新政策，符合条件的出口企业将获得相当于其出口额3%的税费返还。这笔返还款项可以用于抵扣企业已到期或即将到期的联邦税款，也可以选择以现金形式获得退款。首批申请的参考期将涵盖2025年8月1日至9月30日期间的出口销售额。

为了确保政策的顺利实施，巴西联邦税务系统中的电子退税、退款或报销及补偿申报系统（PER/DCOMP）已完成升级。该系统将自动接收并处理补偿或退款申请，极大地简化了企业申请流程，提升了效率。

巴西发展、工业、贸易和服务部（MDIC）外贸运营司司长雷纳托·阿戈斯蒂尼奥强调，在此次改革之前，对于选择“简易国民”税制的中小微企业，缺乏有效的机制来回收与出口链相关的税款。他指出，这项改变在巴西向新的税收模式过渡的关键时期，提供了一项重要的支持性福利。这意味着该政策不仅仅是单纯的财政补贴，更是巴西税制改革背景下，为确保中小企业平稳过渡和持续发展所做的积极探索。

政策的安全性与透明度考量

在确保政策有效惠及企业的同时，巴西联邦税务局也对可能出现的潜在风险进行了防范。根据该局的规定，虽然补偿申报的提交原则上会抵消相应的税务债务，但为避免欺诈行为，税务机关拥有长达五年的时间来对这些申请进行审批和核准。在此期间，如果发现补偿申请不符合法律规定，税务机关有权撤销已批准的补偿。这一措施体现了政府在推动经济发展与维护税收公平、确保财政纪律之间的平衡，也为政策的长期稳定运行提供了制度保障。对于任何国家而言，在推出普惠性政策时，建立健全的监管和防范机制都是至关重要的。

高层面的政策背景与意义

这项重要的税费返还措施，由巴西发展、工业、贸易和服务部部长热拉尔多·阿尔克明于2025年7月在巴西总统卢拉签署“出口信贷计划”时正式宣布。当时，部长强调，该倡议纠正了长期存在的税收扭曲现象，是“进一步提升巴西出口企业竞争力并扩大其基础的又一重要推动力”。

这项政策的推出，不仅是对中小微企业实际经营困难的回应，更是巴西政府在国家发展战略中的一项长远布局。通过降低出口成本、简化行政流程，巴西旨在鼓励更多中小企业迈向国际市场，从而实现以下几方面的积极效果：

1. 促进经济多元化： 减少对少数行业和大型企业的依赖，构建更具韧性的经济结构。
2. 创造就业机会： 中小企业往往是就业的主要贡献者，其活力的提升将直接带动就业增长。
3. 提升国际竞争力： 税费减免直接转化为企业成本优势，使其产品在国际市场上更具价格竞争力。
4. 优化贸易结构： 鼓励更多高附加值、特色产品进入国际市场，提升整体贸易质量。
5. 推动区域协调发展： 中小企业通常分布在更广泛的区域，政策支持有助于带动各地经济的均衡发展。

从更广阔的视角来看，巴西的这项政策也与当前全球经济，特别是发展中国家面临的挑战和机遇紧密相关。在不确定的国际贸易环境下，通过内生动力来激活出口，培养具有国际竞争力的本土品牌，是许多国家都在探索的路径。

对中国跨境行业从业者的启示

巴西此次针对中小微出口企业的税费返还政策，对于中国的跨境行业从业者而言，提供了多方面的思考和借鉴：

首先，这提醒我们，新兴市场的政策环境正在不断优化，为本国企业出海提供更宽松的条件。中国企业在拓展海外市场，特别是进入拉美等区域时，除了关注当地市场需求和消费者偏好外，也应密切留意当地政府为支持本土企业发展而推出的各类政策。这些政策可能会改变当地企业的成本结构，从而影响市场竞争格局。

其次，巴西的实践也印证了中小微企业在跨境贸易中的巨大潜力。在全球贸易一体化的大趋势下，打破传统贸易壁垒，支持小规模、多元化的企业参与国际分工，已成为一种普遍趋势。中国作为全球最大的货物贸易国，其中小微企业也正在深度参与全球贸易，巴西的经验或许能为我们进一步优化自身营商环境，鼓励更多中国中小微企业走向国际提供参考。

最后，政策的透明化和规范化是确保其有效性的关键。巴西联邦税务局五年审批期的设定，既保证了政策的落地，又维护了财政安全。这种平衡管理模式，值得我们深入研究。

总而言之，巴西针对中小微出口企业的新政，是其积极融入全球经济、提升国家竞争力的重要一步。对于身处中国跨境行业的我们而言，持续关注这类国际贸易政策的动态，不仅能帮助我们更好地理解全球市场趋势，也能为我们自身的业务发展和战略布局提供有价值的参考。在机遇与挑战并存的全球经济浪潮中，保持敏锐的洞察力，方能行稳致远。

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本文来源：新媒网 https://nmedialink.com/posts/brazil-sme-exports-doubled-3-tax-refund.html