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新媒网跨境获悉，2025年5月23日，香港《公司(修订)(第2号)条例》正式生效，其中最引人瞩目的一项便是引入了公司迁册制度。这意味着，符合条件的非香港注册公司，如今可以光明正大地将“家”搬到香港。消息一出，瞬时在商业圈引起了不小的涟漪，大家都在热烈讨论这背后蕴藏的机遇与挑战。

此前，我们就公司迁册的概念、境外公司迁册香港的条件与类别，以及操作清单和对公司运营的考量等问题，已经做过深入的探讨。今天，作为这个系列文章的第三篇，我们将把目光聚焦在大家最关心的——公司迁册可能带来的税务影响。这不仅是企业决策者需要细致考量的问题，也是专业顾问们为客户提供服务时不可或缺的重要一环。

一、迁册完成后，公司将成为香港税务居民

当一家境外公司通过迁册程序，正式落户香港后，它便被视为一家在香港成立的公司。这意味着，在绝大多数避免双重征税的安排下，这家公司将获得香港税务居民的身份。香港税务局会在其签发的居民身份证书上，明确标注该公司自迁册之日（也就是迁册证明书签发的那一天）起，正式成为香港的税务居民。

这里有一个关键点值得注意：如果一家非香港注册公司在迁册到香港之前，从未在香港开展过任何行业、专业或业务活动，那么在它正式开始在香港运营之前，通常不会被征收利得税。但反过来，假如一家境外公司在迁册前，就已经在香港从事了相关行业、专业或业务，并且从中获得了利润，那么，即使是迁册之后，它也需要为迁册前在香港产生的这部分利润承担利得税的责任。

简单来说，公司迁册，改变的是你未来的税务身份和义务，但并不会抹去你过去在迁册地或香港已经产生的利得税责任。这是一个承前启后的过程，而不是一个“清零”的过程。

二、迁册公司可享受过渡性税收安排

考虑到公司迁册涉及的复杂性，香港税务局特别为经迁册公司推出了一系列过渡性税收安排。这些安排旨在帮助企业更平稳地完成迁册后的税务过渡，确保业务的连续性。

其中一个重要的政策亮点是，经迁册公司在满足相关条件的前提下，可以在计算香港利得税时，扣减一些在迁册前就已经产生，但尚未扣除的费用或支出。这无疑为企业减轻了迁册初期的税务负担，体现了香港营商环境的友好与灵活性。

此外，为了避免因迁册而可能导致的双重征税问题，经迁册公司还可以进行单边税收抵免。这意味着，如果公司在原注册地已经就某笔收入缴纳了税款，那么在符合条件的情况下，这部分税款可以在香港进行抵免，避免同一笔利润被两次征税，真正做到了为企业减负，让企业能够轻装上阵。

不过，这里我们也要特别提醒大家：在考虑迁册时，务必咨询专业的税务顾问，因为原注册地可能会对迁出公司征收某种形式的离境税、资本利得税，甚至是印花税。这些潜在的成本，需要在迁册前就进行全面评估，以免产生不必要的意外。

三、享受协定待遇须满足“管理或控制”要求

对于众多机构投资者而言，能否享受税收协定待遇，是其进行跨境投资和架构设计时最为关注的问题之一。公司迁册到香港，无疑是迈向享受税收协定优惠的第一步，因为只有成为香港的税务居民，才有资格申请享受香港与其他国家或地区签订的避免双重征税协定（DTA）带来的好处。

然而，仅仅迁册还不够。想要真正享受到税收协定带来的优惠，迁册后的公司还需要满足一个核心要求，那就是其“管理或控制”必须在香港。这并不是一句空泛的话，而是有着实实在在的衡量标准。

具体而言，这意味着公司的最高层决策，例如董事会会议，需要定期在香港召开，确保公司的战略方向和重大事项是在香港决定的。同时，公司的日常运营也需要有实质性的活动，包括在香港雇佣常驻员工、设立真实的办公室，并且这些员工要切实参与到公司的核心业务活动中。

只有当这些“管理或控制”的要求得到满足，公司才会被认为在香港拥有足够的经济实质，从而被视为真正的香港税务居民，进而有资格申请并享受各项税收协定优惠，避免不必要的税务风险。

四、与中国相关境外公司的递延纳税将更为复杂

对于那些与中国内地有着紧密联系的境外企业而言，公司迁册制度的推出，无疑会对其企业所得税的递延纳税等安排产生深远影响。这里，我们大致可以将与中国相关的境外企业分为两大类：一类是“境外投境内”的架构，例如我们常说的红筹架构；另一类是“境内出海”的架构，即中国企业走向国际市场所搭建的海外平台。

无论是哪种架构，其背后的商业逻辑、股权结构、资金流向以及业务模式都千差万别。因此，在考虑迁册时，不能一概而论，必须针对每家公司的具体情况进行“量体裁衣”式的考量。这需要深入分析公司原有的税务安排、业务运营地、利润来源以及未来发展战略，才能确保迁册方案既符合法规要求，又能最大化公司的商业利益。 新媒网跨境了解到，在这种复杂的跨境税务环境下，专业咨询和精细规划显得尤为重要，一着不慎，可能就会带来意想不到的税务成本。

五、持有大量知识产权的境外公司须慎重考虑迁册影响

公司迁册，远非简单的注册地变更，它涉及到企业经营的方方面面，尤其对于那些持有大量知识产权（IP）的境外公司而言，更是一个需要深思熟虑的战略决策。在这个过程中，聘请各类专业人士，比如律师、会计师和公司秘书，对公司的迁册进行全面评估，并提供实操层面的专业支持，是必不可少的。

我们知道，许多中国的新经济公司，特别是科创企业，习惯于通过设立开曼公司等离岸实体来持有其核心知识产权。如果将这类开曼公司迁册到香港，从某些角度看确实具有吸引力。例如，香港推出了“专利盒”机制，对符合条件的知识产权收益给予优惠税率，这对于鼓励创新和知识产权的商业化无疑是一个积极的信号。

然而，需要注意的是，香港的知识产权政策对IP的“落地”有着一定的实质性要求。这意味着，迁册后的公司需要在香港拥有足够的经济实质，比如进行本地研发、雇佣专业的研发人员等。如果这些实质性要求无法满足，那么即使公司迁册到香港，也可能无法充分利用“专利盒”机制，甚至可能面临双重征税的风险。因此，客户必须提前做好周密的税务规划。

此外，考虑到知识产权的全球授权往往涉及复杂的跨境交易，一个广泛的税收协定网络对于企业享受税收优惠至关重要。在这方面，相比新加坡，香港在避免双重征税协定（DTT）的数量和覆盖面上可能略显不足。因此，对于那些主要利润来源于知识产权全球授权的境外公司，在考虑迁册到香港时，尤其需要综合考量，权衡利弊，选择最有利于其全球知识产权战略的司法管辖区。

六、小结

新媒网跨境认为，公司迁册绝非一蹴而就的简单决定，它不仅仅关乎公司注册地的改变，更是一项涉及公司运营、治理架构以及最为关键的跨境税务问题的重大战略调整。由于它涉及到香港与原注册地之间的复杂税收处理，稍有不慎，便可能给企业带来不必要的税务负担和风险。

因此，我们再次特别提醒广大企业家和投资者：在面对公司迁册这样的重要决策时，务必保持高度的审慎。针对公司迁册可能带来的各项税务问题，请务必提前咨询专业的税务顾问，由他们结合您的具体情况，提供量身定制的专业建议和解决方案，确保公司在合规的前提下，实现平稳过渡和可持续发展。

方块知识：香港推出公司迁册制度背后的“故事”

事实上，香港公司迁册制度的推出，并非孤立事件，它与近年来离岸公司，尤其是以BVI（英属维尔京群岛）公司为代表的“轻型”离岸实体，在全球舞台上的发展与演变有着密不可分的联系。

回溯历史，上世纪八十年代，BVI公司作为一种“新时代”的离岸工具应运而生，以其简便、高效的特点，迅速成为私人企业的首选。它与“旧时代”的离岸公司，如巴拿马、直布罗陀、开曼、百慕大等，形成了鲜明对比——后者往往更适合当时的大型公司进行上市或大规模资本运作。BVI公司的成功，引发了全球范围内的效仿，随后涌现出毛里求斯、伯利兹、马绍尔等众多类似的离岸司法管辖区。

然而，好景不长。2008年全球金融危机之后，国际社会对金融透明和税收公平的呼声日益高涨。那些经济活动活跃的国家或地区（我们称之为“在岸司法管辖区”），在经济合作与发展组织（OECD）的推动下，开始逐步收紧对离岸司法管辖区的监管。国际社会普遍共识是，离岸地区必须遵循与在岸地区相同的标准，确保税收公平，避免全球范围内的税基侵蚀和利润转移。

与此同时，各国税务机关之间的合作力度也在不断加强。即便是在复杂的国际关系背景下，各国税务部门依然能够保持紧密的合作，共同打击跨境逃税漏税行为，确保其公民无论在全球任何角落，都能依法履行纳税义务。此外，反洗钱（AML）和反恐融资（CFT）要求的全面推行，更是对BVI等离岸公司曾经引以为傲的“隐私保护”特性造成了毁灭性的冲击。

如今，使用纯粹的离岸公司，其优势已经变得越来越不明显，甚至可以说，它们已经与在岸公司趋同，许多曾经的“隐秘性”几乎已被彻底“摧毁”。现在，您必须提交详细的账户信息，财务状况将被披露；股东信息必须在公司注册处备案；代理人需要花费大量时间进行“了解你的客户”（KYC）尽职调查，以核实最终受益人的身份。

更具颠覆性的是，在全球共同申报准则（CRS）机制下，BVI公司的最终受益人、股东、董事、财务状况（包括余额、利息/分红等）、银行账户开户人身份及其交易信息，都可以通过畅通的国际合作通道，被交换回最终受益人所在国的税务机关。可以说，BVI公司过去引以为傲的“信息隐私优势”已经一去不复返了。

尤其是在当前全球经济面临诸多挑战的大环境下，在岸国家通过CRS机制加强税收追缴的力度前所未有。以中国内地为例，近年来，收到短信提醒要求申报或补报2022年、2023年境外收入所得的企业家日益增多，这正是CRS机制发挥作用的直接体现。对此，我们建议相关企业和个人应立即开展自查，并通过“主动披露＋补税”的路径，争取罚款和滞纳金的最大减免。未来，我们或许可以单独撰文，深入探讨CRS及其合规问题。

尽管香港和新加坡有时会被一些国家列为“离岸司法管辖区”，但它们实际上拥有自己严格的法律和监管框架，积极回应国际社会对透明度和合规性的要求。在全球化趋势下，在岸国家织就的税务监管大网日益收紧，这使得BVI、开曼、百慕大等传统离岸公司的“迁册”，以前所未有的紧迫性，成为了众多企业不得不面对的现实选择。选择一个合规、透明且具有实质经济活动的司法管辖区，已成为企业行稳致远的关键。

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