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在全球化浪潮中，跨境电商早已不是什么新鲜事，无数中国卖家乘风破浪，把国货带向世界，也为自己闯出了一片新天地。然而，随着这片“蓝海”变得日益成熟，各国市场对跨境生意的监管也越来越细致和严格。尤其是税务合规，已经从过去的“可选项”悄然变成了如今的“必答题”。

新媒网跨境获悉，最近，太平洋彼岸的美国，就推出了一项备受瞩目的税改法案，给不少跨境卖家敲响了警钟。

美国税务新规：公司不在美国，生意做了也要纳税？

当前，美国总统特朗普力推的《一个大而美的法案》（The One Big Beautiful Bill），在各方关注下正式落地实施。这项法案本质上是一份大规模的财政收支调整计划，它延续了2017年的减税政策，预计在未来十年内，为美国市场带来高达4.5万亿美元的减税规模。为了平衡如此庞大的减税支出，美国政府也相应地削减了部分福利开支，并计划通过关税等多种手段，每年增加约3000亿美元的财政收入。

从表面上看，这是一项美国国内的财政政策，但对于我们广大跨境电商卖家来说，其深层含义却不容忽视。这项法案的落地，直接预示着美国对跨境税务监管将进一步收紧，因为这3000亿美元的增收目标，很大一部分将通过更严格的税收征管来实现，其中就包括了对跨境电商领域的强化审查。

其实，美国在国际税收漏洞堵塞方面早有布局。自2017年《减税与就业法案》（TCJA）引入全球无形低税收入（GILTI）规则以来，美国国税局（IRS）就持续加码对海外收入的监管。而到了今年，美国国税局更是明确指出，电商销售将是其部门工作的优先事项。这意味着，无论你是依赖多个支付平台进行交易，但可能没有准确提交收入数据的卖家，还是那些广泛使用亚马逊FBA仓库进行商品存储和发货的商家，都有可能成为美国税务部门重点关注的对象。未来，税务审查的力度将显著扩大，合规经营已是刻不容缓。

针对这一系列变化，美国国税局在其官方指引中，对海外纳税人如何产生“有效关联收入”（Effectively Connected Income，简称ECI）进行了更详细的解释。按照这份指引的说法，只要你的跨境电商业务与美国市场发生了实质性的“连接”，那么就可能被认定产生了ECI收入，即便你本人或你的公司主体并不在美国，也必须向美国国税局依法纳税。

那么，什么样的行为会被视为在美国拥有“业务连接”呢？指引中明确指出，如果你在销售商品时，使用了自己在美国注册的商标或专利，或者更常见的情况是，将商品储存在亚马逊FBA仓库等位于美国境内的仓库中进行销售，那么在税务层面，你就会被认为在美国拥有了经营业务。此时，你的产品销售收入，便可能被认定为ECI收入。

一旦被认定产生了ECI收入，美国国税局就要求卖家主动承担纳税义务，填写1120-F纳税申报表，进行利润申报并提报相应的扣减金额。这里需要特别强调的是，如果卖家未能及时、准确地进行申报，后果可能会非常严重。美国国税局有权依据你的总销售额，直接核定30%的比例进行征税，这远高于一般利润税率。更令人担忧的是，税务部门还可能追溯过往数年的ECI收入记录，并进行追缴。这意味着，如果你过去几年在合规方面有所疏忽，未来可能面临一笔不小的“滞纳金”和罚款。

对此，来自税务解决公司Clear Start Tax的相关发言人也发出了警示：“我们清楚地看到，美国国税局处理网上收入的方式发生了重大转变。过去，很多被认为是低风险的副业收入，现在已经成为了他们关注的焦点。如果你是一名跨境电商卖家，并且还没有认真对待税务合规问题，那么今年是时候做出改变了。尽早行动，才能避免未来的麻烦。”

可见，美国在跨境电商税务监管上的步步紧逼，已经让许多卖家感受到前所未有的压力。这不仅仅是一项简单的政策调整，更预示着全球范围内对数字经济税务治理的升级。

税务合规：全球跨境电商的“新常态”

新媒网跨境认为，这股“税务合规风”可不是美国一家独有。近年来，放眼全球，许多国家和地区都纷纷加入了这场监管升级战。各国政府都意识到，随着数字经济的蓬勃发展，传统的税收体系已经难以适应跨境电商这种新兴业态，亟需通过完善法律法规、加强执法力度，来堵塞可能存在的税收漏洞，确保税基公平，维护市场秩序。对于我们广大出海卖家而言，这无疑是全球跨境业务发展中一个必须正视、也必须适应的“新常态”。

就拿我们邻近的东南亚市场来说，那里的变化同样值得我们高度关注。

去年年中，越南财政部副部长阮德志（Nguyen Duc Chi）在一场发布会上就明确指出，越南将进一步完善电商税收政策，特别是针对直播带货等新兴电商模式的税务合规要求。他强调，此举旨在堵塞税收漏洞，确保所有在线交易都能依法纳税，从而为当地经济发展提供更稳定的财政支持。为了简化流程并有效减少逃税行为，越南财政部还提出了一个重要建议：未来，Shopee、Lazada、TikTok Shop等主要电商平台，将承担起代为申报并扣缴卖家税款的责任。这意味着，平台不仅是交易的促成者，也将成为税务监管链条上的关键一环。

无独有偶，东南亚另一个重要的电商市场——印度尼西亚，近期也掀起了一场声势浩大的税务合规风暴。为了填补电商交易中的税收空白，全面提升数字经济领域的税收合规度，印度尼西亚财政部部长亲自签署并发布了《财政部第37号条例》（PMK-37/2025）。根据这项新规定，从2025年7月14日起，所有在印尼运营的电商平台都将被强制要求，在商家每笔交易中代扣代缴0.5%的所得税。为了确保代扣代缴工作的顺利进行，条例还强制要求所有平台商家必须向电商平台提交一系列关键信息，包括但不限于其税号、身份证信息、通讯地址、年收入声明以及可能适用的免扣税证明等。这一系列的举措，旨在通过平台的力量，将税务合触角延伸到每一位在线卖家，实现更全面、更高效的税收征管。

当然，一套健全的税收合规体系，光有规则还不够，必须要有相应的惩戒措施来保障执行。针对电商行业普遍存在的虚开发票、偷税漏税等违法行为，世界各国和地区的监管机构都展现出了“重拳出击”的决心，毫不手软。

我们再回到越南的案例。今年年初，越南财政部就发布消息称，在2024年全年，越南税务部门总计处理了超过3万起税务违规案件。这些案件涉及了736家企业和高达32267名个人。通过这些执法行动，越南税务部门成功追缴了大量的税款欠款，并处以相应的罚款，总金额接近1.4万亿越南盾，约合人民币4亿元。这组数据清晰地表明，越南政府在维护税收公平方面的决心和力度。

值得一提的是，除了直接针对电商卖家进行监管和处罚外，各大线上零售平台本身也日益成为税务监管的重点对象。不久前，欧洲的意大利检察机关就对全球电商零售业巨头亚马逊及其三名高管，展开了大规模的税务欺诈调查。据外媒报道，该巨头被指控涉嫌在2019年至2021年的三年时间内，少缴了意大利的增值税，逃税总额高达12亿欧元（约合12.6亿美元）。如果最终调查结果确认，并且算上相关的罚款和利息，那么亚马逊在意大利可能面临的财务责任总额，可能会飙升至30亿欧元（约合31.4亿美元）。这一事件无疑给所有大型跨境电商平台敲响了警钟：即便是行业巨头，在税务合规面前也绝不能有丝毫侥幸心理。

从美国的税改动向，到东南亚国家如越南和印度尼西亚的政策落地，再到欧洲对跨国电商巨头的严格审查，我们清晰地看到，电商税务合规已经不再是一个地区性的问题，而是席卷全球的“大势所趋”。全球主要市场都在构建一个更加透明、更加公平的税收环境。

新媒网跨境预测，在未来的跨境电商生态中，税务合规将不仅仅是企业生存下去的基本底线，更将逐渐演变为一种核心的竞争壁垒。那些能够提前布局、积极拥抱合规的卖家，将能更好地规避风险，建立起良好的市场信誉，从而在激烈的市场竞争中占据有利地位，实现长效稳健的经营。反之，若因一时疏忽或心存侥幸，忽视了税务合规的重要性，则可能面临巨额罚款、法律诉讼乃至市场准入受限等一系列严重后果，最终“因小失大”，得不偿失。因此，对于广大跨境卖家而言，当务之急是尽早梳理自身的税务风险，积极寻求专业的税务服务与咨询，将合规经营融入企业发展的血脉之中，为自己的全球化之路铺就坚实的基础。

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