2025大限！赛维模式“税务炸弹”引爆，多地急查！

最近，跨境电商圈子里，“赛维模式”这个词真是火得不得了。无论是社交媒体还是私下交流，都能听到大家讨论。甚至有卖家朋友收到税务部门的电话，问是不是采用了这种模式，搞得大家一头雾水，既好奇又有些忐忑。这究竟是怎么回事呢？今天，咱们就来好好聊聊这个被热议的“赛维模式”。

新媒网跨境了解到，所谓的“赛维模式”，其实是跨境电商行业里，为了适应特定商业环境和规则，逐步演化出的一种比较复杂的业务架构。它的核心思想，简单来说，就是把跨境电商业务的几个关键环节，比如店铺注册、货物出口、日常运营和资金收款，分摊给不同的法律主体来承担，这些主体可能在境内，也可能在境外，彼此之间通过协议来连接和协作。

想象一下，这就像一个精密运作的团队，每个成员都有自己专门负责的任务，协同完成一个大项目。具体到“赛维模式”，它通常涉及四个核心角色，它们各司其职，共同推动着跨境电商的链条运转。

首先是境内店铺公司，这个主体就像是咱们在电商平台上的“门面”，主要负责注册店铺，是平台眼中卖家身份的代表。它承担着与平台直接对接的责任，但通常在财务上，它的收入和利润会显得比较“单薄”。

接着是境内运营公司，这是整个业务的“大脑”和“心脏”。从产品的选品、营销策略的制定，到客服团队的搭建、订单的处理，再到物流的协调和管理，几乎所有日常的运营工作，都由这家公司来承担。它是业务高效运转的保障，承载着核心的人力和智力投入。

然后是境内出口公司，这个角色专注于商品的“出海”环节。它负责将货物从国内采购、整合，然后办理合规的出口报关手续。在很多情况下，它会采用一般贸易（0110）的方式进行申报，确保货物能够合法、顺利地跨越国界。

最后，也是模式中一个非常关键的角色，那就是境外公司，通常会选择在税制相对灵活的地区注册，比如中国香港。这家境外公司是资金的“蓄水池”和利润的“汇集地”。海外消费者通过平台购买商品后，销售款项会最终沉淀到这家境外公司的账户中。而境内运营公司所需的各项成本开支，比如运营服务费，则会通过协议，从境外公司支付回境内。

那么，为什么会发展出这样一套看似复杂的模式呢？这背后其实有着深刻的商业考量和实际需求。

在电商发展的早期，很多跨境电商平台为了规范市场，会制定一些规则，比如“一司一站”原则，即一家公司通常只能开设一个站点的店铺。而“赛维模式”的巧妙之处就在于，通过不同的境内主体，可以实现在平台上开设多个店铺，从而扩大销售规模和市场覆盖。这对于追求快速扩张的卖家来说，无疑提供了一条可行的路径。

其次，是为了解决出口合规的问题。跨境电商零售订单往往是碎片化的，数量大但单笔金额小。如果每一笔订单都单独进行出口报关，不仅效率低下，而且操作起来非常复杂，难以享受出口退税等政策优惠。而通过“赛维模式”，可以将这些零散的B2C零售订单，先汇集到境内的出口公司，再以B2B一般贸易的方式，将货物“批量”出口给境外公司，这样既简化了报关流程，又能够合规地获取出口退税，让企业能更好地享受国家政策红利。

当然，还有一个非常重要的考量，那就是资金和税务的优化。将销售收入沉淀在税制相对宽松的境外公司，有助于企业在全球范围内进行资金的灵活调配和税务的合理安排。同时，通过“服务费”等形式，将部分资金合规地回流到境内，用于支付运营成本和人员开支，实现了资金的有效循环利用。这在当时，被认为是跨境电商企业提升利润空间、增强竞争力的有效手段。

然而，时代在发展，规则也在不断完善。随着全球税收监管的日益趋严，以及各国对跨境电商合规性要求的提升，特别是2025年中国《互联网平台企业涉税信息报送规定》的正式实施，跨境电商行业进入了一个全新的透明化时代。平台开始向中国税务机关报送境内店铺公司的销售数据，这使得“赛维模式”所面临的风险也日益凸显，成为税务部门关注的焦点。

当前，税务机关关注的重点和这种模式可能存在的风险，主要集中在以下几个方面：

首当其冲的就是“四流不一致”的核查风险。所谓“四流”，通常指的是货物流、资金流、发票流和合同流。在“赛维模式”下，平台报送的销售数据指向境内店铺公司，但这家公司往往申报的利润极低，甚至零申报，而真实的销售收入和大部分利润却在境外的香港公司账户中。这种“有收入但没有相应申报”的明显差异，无疑会迅速触发税务预警，引起税务部门的重点关注和核查。

其次是“空壳公司”与利润转移的风险。如果境外公司，比如香港公司，虽然坐拥巨额利润，但在当地并没有与其利润规模相匹配的实际经营场所、办公人员和核心经营活动，那么它就很有可能被税务机关认定为“空壳公司”。在这种情况下，如果境内公司承担了业务运营的核心功能和主要风险，但大部分利润却被不合理地转移到了境外，税务机关就有权对此进行纳税调整，要求境内公司补缴税款。这体现了税务部门对于经济实质重于形式的监管理念。

再者是“常设机构”的风险。如果境外公司的核心业务决策、运营管理，甚至日常的经营活动，实际上都是由境内团队来完成和控制的，那么税务机关就可能判定，这家境外公司在中国内地构成了“常设机构”。一旦被认定为“常设机构”，根据税收协定和国内税法规定，税务机关就有权对这家境外公司在中国内地产生的利润征税，这将对企业的税务成本产生重大影响。

最后，是关联交易定价的风险。在“赛维模式”中，境内公司与境外公司之间会发生大量的关联交易，比如货物买卖、服务费支付等。这些关联交易的定价，必须严格遵循“独立交易原则”，也就是说，它们的价格应该与非关联方之间以市场价格进行的交易保持一致。如果关联交易的定价不公允，存在明显的偏离市场价格的情况，税务机关同样有权进行调整，要求企业补缴因不合理定价而少缴的税款。

近期，我们确实看到了一些具体的变化。例如，广州、中山、浙江温州等地的税务机关，已经开始对采用“赛维模式”的企业进行统计和摸底调查。这表明税务部门对这类模式的关注度正在迅速提升。不过，业内专家普遍指出，这种统计行为绝不等于官方的认可，它的目的更可能是为了全面评估风险，收集详细信息，为未来制定更加明确和细致的监管政策做准备。甚至有消息传出，江苏苏州已有企业因此被要求沟通，涉及到企业所得税的退回问题，这无疑给行业敲响了警钟，说明相关风险正在逐步变为现实。

新媒网跨境认为，“赛维模式”作为跨境电商发展特定阶段的产物，可以说是一种过渡性的架构。在当前全球税务透明化、数据穿透式监管的大背景下，其固有的“主体分离”缺陷正使其合规风险日益凸显。对于那些目前正在使用或者正在考虑采用类似架构的卖家朋友们，我们有几点建议，希望能帮助大家更好地应对变化，实现可持续发展：

首先，务必全面梳理业务架构。清晰地绘制出整个集团的股权结构图、业务流程图和资金流向图，确保自己对各主体的功能定位、风险承担以及利润分配情况了然于胸。只有全面了解，才能有效评估和调整。

其次，要细致评估并妥善留存证据。仔细审视所有关联交易的定价是否合理，是否符合市场公允价值。同时，要准备好完整的业务凭证，包括合同、订单、发货单、资金流水等，确保每一笔交易都有据可查，有章可循。这些都是未来应对税务机关核查时的重要依据。

最后，要密切关注政策变化并主动沟通。跨境电商行业发展迅速，政策法规也在不断更新完善。大家要持续关注税务机关的最新动态和政策口径，对于一些复杂的架构问题，不要等到被动核查，而是可以考虑主动与主管税务机关进行专业沟通，寻求指导，争取合规调整的空间。积极主动的态度，往往能为企业赢得更多理解和支持。

未来，跨境电商的合规经营是发展大势所趋。只有拥抱变化，以更透明、更规范的方式去拓展海外市场，才能在激烈的竞争中行稳致远，真正实现高质量发展。

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本文来源：新媒网 https://nmedialink.com/posts/2025-saivi-model-tax-bomb-explodes-urgent-checks.html