马来西亚SST非VAT！2025年7月8%新规，B2B豁免助你节省巨资！

不少咱们国内出海的朋友，一提到马来西亚的销售与服务税（SST），常常会觉得它是不是和咱们熟悉的增值税（VAT）差不多，只是换了个名字？毕竟，听起来都是对商品和服务征税嘛。但实际上，这俩税种骨子里头还真不一样，有着两个最核心的区别，值得咱们认真掰扯掰扯。

一、征税环节大不同：单一关卡还是层层把关？

咱们先说征税环节。

马来西亚的SST，走的是一条“单一环节”的征税路径。这好比咱们过一道关卡，只要你的商品在马来西亚本土制造出来，或者从海外漂洋过海来到马来西亚境内，那么在它进入流通的最初那个节点，就会被征收一次销售税。同样地，如果你的企业提供的是需要缴税的服务，那么在你把这项服务提供给客户的时候，也就是交易完成的那一刻，也会被征收一次服务税。请注意，这里强调的是“单一阶段”，也就是说，它不像有些税种那样，会层层叠加，反复出现在商品或服务流转的每一个环节。对于出海马来西亚的企业来说，这无疑简化了税款的计算，让成本结构更为清晰。

而咱们国家的增值税，那可就是“多环节”征税的典型代表了。它就像一个精密的系统，从商品呱呱坠地，也就是生产环节开始，一直延伸到批发、零售等每一个创造了附加值的经济活动环节，都将进行征税。形象地说，只要商品或服务在流转过程中产生了新的价值，增值税就会在相应环节“露面”，确保每一步的增值部分都贡献了税收。这种环环相扣的设计，确保了税收的全面性和公平性。

二、计税方式有差异：直接计算还是可以“抵扣”？

再来看看计税方式，这可是SST和增值税最本质的差别所在。

马来西亚的SST，没有“进项税抵扣机制”。什么意思呢？就是你企业在购买原材料、接受服务时支付的税款，是不能用来抵扣你未来销售商品、提供服务时收到的税款的。销售税就直接按照零售销售额或者进口报关时的价格来计算，服务税也同样以提供服务的销售额为计税基础。简单粗暴，交了就是交了，不能像增值税那样，把上游的税款抵掉一部分。这听起来是不是有点儿“实打实”？这种计税方式对于企业而言，意味着采购成本中的税费是最终成本的一部分，在定价和利润核算时需要充分考虑。

反观咱们的增值税，最核心的特点就是它有一套完善的“税款抵扣制度”。咱们国家采用的是凭发票注明税款抵扣的方式，纳税人可以用购买原材料、半成品等投入所含的进项税额，来抵扣自己销售产品或服务时产生的销项税额。这样一来，企业实际缴纳的，仅仅是对其自身创造的“增值额”部分征收的税款。这种机制，不仅有效避免了重复征税，也通过发票链条鼓励了企业规范经营和开票，让税负分配更为合理，大大减轻了企业的负担。

搞清楚了SST和增值税的区别，那具体什么企业需要交SST？税率又是多少呢？别急，顾名思义，SST就是销售税和服务税的合体，咱们分开聊聊。

哪些企业需要缴纳SST？税率又是多少？

SST分为销售税和服务税两大部分，它们各自有着明确的征收对象和税率标准。

一、销售税：针对制造业和进口商

首先是销售税，它主要针对在马来西亚年销售额超过50万马币的制造商和进口商。这里啊，有几个小细节需要咱们特别注意：

第一个，这个“年”可不是咱们传统意义上的自然年或者财政年，而是指过去“连续12个月”。也就是说，如果你企业在连续的12个月里，销售额累计达到了50万马币这个门槛，那就要在下个月乖乖去注册SST税号，开始申报缴纳销售税了。这要求企业时刻关注自身营收情况，做到心中有数，及时合规。

第二个，针对进口商的销售额计算，它可不是简单的国内销售额，也不是咱们常说的CIF价。它指的是“CIF价（即成本、运费和保险的总和）”再加上“基础关税”。这说明啊，马来西亚在计算进口商品的销售税基时，把关税也考虑进去了，可谓是计算得明明白白，旨在公平对待本地生产和进口商品。

在税率方面，销售税主要是两个档次：5%和10%。请注意，不是说5%-10%之间可以选择，而是针对不同的商品类别，要么是5%，要么是10%。标准税率是10%，绝大多数商品都适用这个税率，涵盖了广泛的工业品和消费品。而5%的低税率呢，主要适用于一些民生必需品，比如基本食品和药品，这体现了马来西亚政府对老百姓生活的关照，力求保障基本民生。此外，石油行业的产品还有特殊的销售税率，这块比较专业，需要参考更详细的行业规定。值得一提的是，也有不少商品是完全豁免销售税的，比如一些基础农产品、书籍、甚至某些特定设备等，目的是为了鼓励特定行业发展或减轻特定群体的负担。总的来说，10%税率的商品种类是最多的，但豁免的产品也不少。如果你想知道具体哪些产品适用哪个税率，马来西亚皇家海关局（RMCD）可是有一个庞大的税率清单，里面包含了数千种商品，可谓是清晰细致，一目了然，企业朋友们在开展业务前务必仔细查阅。

二、服务税：针对服务提供商

接着聊聊服务税。通常情况下，年服务收入超过50万马币的服务提供商，就需要缴纳服务税。但这里也有个例外，比如咱们日常生活中常见的餐厅、酒吧、小吃店、食堂、咖啡馆等提供餐饮服务的商家，包括餐饮供应商和美食广场运营商，它们的注册门槛就高一点，是150万马币。这可能也是考虑到餐饮行业的小微企业数量多、运营成本高等特点，给予了一定的灵活空间，帮助它们更好地成长。

在税率方面，根据马来西亚的政策调整，自2024年3月1日起，大多数应税服务和数字服务都适用了8%的税率。这涵盖了咨询、IT服务、设计等多种现代服务业。不过，也有一些服务类型依然保持6%的税率，比如餐饮供应服务、物流服务、电信服务以及泊车服务等，这些都是大家日常接触比较多的民生和基础服务。信用卡和借记卡服务也比较特别，主卡与附属卡分别按每年25马币的定额税率征收服务税，这算是很直接明了的收费方式了。

新媒网跨境了解到，根据马来西亚《2025 年预算案》的新规定，从2025年7月1日起，服务税的征税范围还会进一步扩大，新增了一些服务行业。其中，租赁与租借服务、金融服务、教育服务以及美容服务将适用8%的税率，这体现了对新兴服务业态的覆盖。而建筑工程服务、私人医疗服务以及特定的教育服务则将适用6%的税率。这体现了马来西亚政府对服务经济发展的动态调整，也提醒咱们出海企业要随时关注政策变化，确保自身业务的合规性，这样才能在马来西亚市场走得更远、更稳。

什么是销售与服务税的B2B豁免？这可是能省钱的！

聊完了SST的基本情况和税率，咱们再深入一点，看看一个非常重要的概念——“销售与服务税的B2B豁免”。这听起来有点专业，但对很多企业来说，可是能省下不少真金白银的！新媒网跨境认为，这项政策旨在减轻企业负担，促进服务业健康发展。

简单来说，这种豁免机制，是为了避免在企业对企业的交易中出现重复征税，让服务的流转更顺畅，成本更合理。你想啊，如果一项服务从A公司流转到B公司，再从B公司流转到C公司，每个环节都征税，那最终成本得多高？B2B豁免就是为了解决这个问题。

根据马来西亚皇家海关局（RMCD）发布的《2025 年 SST 指南》，这项B2B豁免可不是万能的，它只适用于本地服务提供商提供的某些特定应税服务。主要包括：专业服务（这里不包括就业服务和私人机构哦，需要特别区分）、广告服务、物流服务、金融服务、租赁服务以及建筑工程服务。可见，主要集中在一些对企业运营至关重要的服务领域，旨在支持企业间的协同发展。

那么，要成功申请B2B豁免，必须同时满足以下这五个条件，缺一不可，就像咱们玩游戏一样，每一个关卡都得通过：

服务提供商和应税服务的接受者都必须是SST注册人。 这意味着交易双方都得是合规的纳税主体，不是随随便便就能豁免的。
他们必须在相同的应税服务下注册。 这一点是关键！比如，提供IT服务的公司和接受IT服务的公司，在SST注册时，都得明确注册了“信息技术服务”这个类别。
他们的发票上必须有相同的服务描述。 交易细节要清晰，发票是重要的凭证，服务内容描述必须与注册类别相符，才能证明这是一笔符合豁免条件的交易。
该服务不是用于个人消费。 这项服务必须是用于接受方企业的商业运营或生产活动，而非公司高管或员工的个人享受。
存在第三方最终客户。 这点很重要，它意味着这项服务最终会传递给一个不是SST注册人的第三方客户。这样才能体现出“避免重复征税”的初衷，因为最终的税负将由终端消费者承担，避免了中间环节的税负累积。

举个例子咱们就明白了。假设有家A公司，专门搞软件开发的，人家已经办妥了SST注册，而且注册的应税服务就是“信息技术服务”里的“软件开发”。现在B公司，一家风风火火的电商企业，想找A公司定制一套电商平台软件，以提升其服务效率和市场竞争力。如果B公司在自己的SST注册里，也包含了“信息技术服务”里的“软件开发”这个项目，并且这套软件是B公司为了服务其终端消费者而定制的，那么A公司为B公司提供的这套软件开发服务，就完美符合“相同应税服务下注册”的条件。在这种情况下，A公司就可以享受B2B豁免政策，不用向B公司征收服务税了。这样一来，B公司的采购成本就能降低，也能更专注于自己的核心业务，避免了不必要的税费负担，是不是很棒？

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本文来源：新媒网 https://nmedialink.com/posts/malaysia-sst-not-vat-b2b-exempt-save-big.html