2025美海关严查！跨境合规：发现巨额退税，成本立省！

当前，全球经济格局正经历深刻演变，国际贸易环境也随之进入一个复杂多变的时期。对于中国的跨境贸易企业而言，这既带来了新的发展机遇，也伴随着前所未有的挑战。在供应链全球化与区域化并存的态势下，各国贸易政策的调整、海关监管力度的加强，以及地缘经济因素的相互交织，使得企业在开拓海外市场的过程中，必须对合规性问题给予高度关注。特别是进入2025年，一些主要贸易伙伴，例如美国，其海关及边境保护机构对进口商品合规性的审查持续趋严，对中国出口商和跨境电商企业提出了更高的要求。如何在变局中稳健前行，有效识别并规避潜在的贸易风险，已成为业内共同面临的重要课题。

2025年国际贸易环境新特点：合规审查力度升级

近年来，全球贸易体系的复杂性日益增加。在2025年，我们看到各国为了维护本国经济利益和产业安全，纷纷强化了贸易壁垒和监管措施。以美国为例，其海关和边境保护局（CBP）持续深化对进口商品合规措施的审查，这直接影响到大量中国对美出口企业。这种审查不仅仅停留在表面，而是深入到供应链的各个环节，包括商品的产地、估价、分类以及生产流程的透明度。

这种审查力度的升级，一部分原因在于全球供应链的重构趋势。各国鼓励本国生产或多元化采购，导致企业为适应市场变化而进行大规模的供应链调整。例如，为了应对特定关税或贸易限制，一些企业尝试将部分生产环节从原有国家转移到其他地区。然而，这类调整并非易事，若不慎重处理，反而可能触发更复杂的合规风险，如被指控规避关税。此外，美国总统特朗普政府在2025年延续并可能进一步调整其贸易政策，使得贸易摩擦和不确定性成为常态，这无疑加剧了中国跨境企业在对美贸易中的合规压力。

海关机构的审查重点，往往围绕企业为缓解关税压力、供应链中断等挑战所采取的各项措施展开。这些措施若未能完全符合进口国法律法规，不仅可能导致企业未能如愿获得关税减免，反而会招致调查、审计乃至巨额罚款。因此，中国跨境企业进行全面的内部评估，以确保自身业务的合规性，已变得尤为重要。

供应链调整中的常见合规“盲区”

在帮助中国企业应对国际贸易合规挑战的过程中，我们注意到一些在供应链调整中普遍存在的“盲区”，这些盲区可能导致意想不到的合规风险：

产地转移的复杂性与“实质性改变”原则：
为了降低特定关税对产品成本的影响，许多中国企业考虑将部分或全部生产环节转移至其他国家或地区。这其中，涉及美国《国际紧急经济权力法》、《301条款》、《232条款》等各类法规下的关税。企业往往希望通过这种转移，使产品在新的国家获得原产地资格，从而规避原有的高额关税。
然而，原产地规则并非简单地将生产线搬迁就能解决。它通常遵循“实质性改变”原则，即产品在新的国家必须经过足够的加工或制造，使其在性质、名称或用途上发生根本性变化。这可能涉及关税税则号列的改变、增值比例的满足等复杂标准。如果企业仅仅是进行一些简单的组装或加工，而未能达到“实质性改变”的要求，产品仍可能被认定为原产于原高关税国家，不仅无法规避关税，还可能因为申报不实而面临处罚。
全球采购策略调整的连带影响：
全球劳动力短缺、生产效率波动、国际航运受阻等因素在2025年依然是影响供应链稳定的重要变量。为应对这些挑战，企业可能需要调整关键零部件的采购来源或将核心生产流程转移到其他国家。
这种采购或生产地的变化，可能会对产品的关税税率、配额限制、甚至是否触及特定国家的制裁名单产生直接影响。例如，从一个国家采购的原材料可能享受特定贸易协定的优惠关税，但一旦更换了采购国，这些优惠可能就不复存在。此外，若关键部件的生产地从一个国家转移到另一个国家，需要重新评估最终产品的整体合规风险。
贸易术语（Incoterms®）变更对估价的影响：
贸易术语是国际贸易中明确买卖双方责任、费用和风险划分的重要规则。企业与供应商之间在2025年对Incoterms®（国际贸易术语解释通则）的任何调整，都可能对进口商品的申报价值产生直接影响。
例如，如果从FOB（船上交货）改为CIF（成本加运费、保险费），或者其他条款，这会影响哪些费用（如运费、保险费）可以从申报价值中扣除，从而影响最终的应税价格。申报价值的准确性是海关估价的关键，不恰当的Incoterms®选择或变更若未及时体现在申报中，可能导致企业多缴或少缴关税，进而引发海关质疑甚至调查。
传统合规问题在新情况下的凸显：
除了上述新挑战，一些传统的合规问题也会在供应链调整中被放大。
- 产品分类（HS编码）： 生产工艺或产品结构的变化，可能导致商品的海关税则号列（HS编码）发生变化。HS编码是确定关税税率的基础，错误的分类可能导致关税计算不准。
- 商品估价： 供应链中各方的角色变化，如设计、工程、原材料采购或提供辅助物料的职能发生转移，或出现更多代理性质的角色，都可能对商品估价产生潜在影响。特别是在关联方交易中，海关对交易价格的审查更为严格，需要证明价格的公平性。
- 转运（Transshipment）： 货物在跨国生产过程中从一个国家运输到另一个国家，若缺乏清晰的物流和生产凭证，容易被视为“洗产地”或“规避关税”的转运行为，面临海关的严厉盘查和处罚。

上述这些问题，仅仅是供应链重构可能带来的一部分意外情况。对于中国跨境企业来说，主动进行全面的进口合规审查，能够帮助企业识别这些潜在的脆弱点，并制定相应的流程和规章制度，以避免将潜在风险转化为实际的违规行为。若在审查中发现问题，企业还可在联邦当局介入前主动进行披露，从而在一定程度上减轻可能面临的处罚。

主动合规审查的积极意义

在复杂的国际贸易环境中，中国跨境企业积极开展内部合规审查，不仅是应对风险的有效手段，更是提升企业国际竞争力的重要途径。这种前瞻性的管理方式，能带来多方面的积极影响：

风险识别与规避： 通过定期的内部审查，企业可以系统性地梳理自身的贸易流程，识别在产地规则、估价方法、产品分类、贸易术语选择等方面可能存在的合规漏洞。一旦发现问题，可以在海关机构介入之前及时修正，避免潜在的调查和罚款，将风险扼杀在萌芽状态。

优化成本与节约机会：
合规审查并非仅仅是成本支出，它也能揭示潜在的成本节约机会。企业可能在不经意间支付了过高的关税，通过审查可以发现这些“超额付款”的情况，并有机会申请退税。具体来说，以下几类情况值得关注：

方面	描述	潜在节约机会
产品分类	定期回顾和优化商品的海关税则号列（HS编码）是否准确，尤其是在产品更新迭代或生产工艺变化时。	若发现分类错误导致关税税率过高，可申请调整分类并可能获得退税。
商品估价	检查申报价值的构成是否合理，非应税费用（如国际运费、保险费等）是否已适当扣除，关联方交易价格是否符合要求。	发现多计入非应税费用或估价偏高，可调整申报方式，追溯性申请退税。
贸易协定	确认是否有资格享受特定自由贸易协定（FTA）或优惠原产地规则下的较低关税税率，并准备好相应的原产地证明文件。	充分利用贸易协定，降低甚至免除关税。
反倾销/反补贴税	审查是否仍在为已不再受反倾销或反补贴措施约束的商品支付相关税费，或其税率已发生调整。	若措施已到期或产品范围不符，可停止支付并寻求退回已缴纳款项。
范围裁定	对于可能介于两种商品类别之间或具有特殊用途的产品，可考虑向海关申请范围裁定（scope ruling）。	获得官方裁定，将产品排除在某些高关税或限制性措施之外，降低进口成本。
特殊项目	评估是否有资格享受特定关税减免项目（如保税加工、修理或改造等），或某些特定商品的临时免税政策。	积极利用各类关税优惠政策，降低经营成本。

促进内部协同与效率提升：
合规审查是一个涉及多部门的系统工程。它能有效促使企业的海关事务、税务、采购、法务等多个部门协同合作。通过统一的审查流程和信息共享，可以确保各部门在实践中保持一致，避免因部门间信息不对称或操作差异而引发的合规问题。这种跨部门的协作，不仅能提升企业的整体合规水平，还能优化内部管理流程，提高运营效率。